其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:18 符翠红 客户经理

  借：其他货币资金 XX
  借： 财务费用 -XX
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  2021-12-23 17:01 黄盛林 客户经理

  利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。银行存款取得的利息计入“财务费用--利息收入”科目。会计分录如下：

  借：银行存款

  贷：财务费用——利息收入

  拓展资料：

  财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有: 利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

  包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

  财务费用明细科目设置及说明：

  1、财务费用--利息收入：存款利息收入

  2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；

  3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差

  4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费

  资料来源：百度百科：财务费用

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  2021-12-23 16:44 齐智富 客户经理

  为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记货币资金的增加，贷方登记货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有其他货币资金的金额。“其他货币资金”科目应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
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  2021-12-23 16:13 粱俊芳 客户经理

  其他货币资金也是货币资金的一种，你可以把它理解为另一种形式的“银行存款”或者“库存现金”，该道题目分录为：
  

  借：原材料516500

  应交税费-应交增值税（进项税额）8500

  贷：其他货币资金    525000

  扩展资料

  其他货币资金：是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

  设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

  参考资料

  
  

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  2021-12-23 15:55 赵顺铃 客户经理

  其他货币资金的核算：
  其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
  设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
  1、外埠存款
  外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
  ①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
  借：其他货币资金——外埠存款
  贷：银行存款
  ②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
  借：材料采购 (或原材料;在途物资)
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：其他货币资金——外埠存款
  ③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
  借：银行存款
  贷：其他货币资金——外埠存款
  2、银行汇票存款
  银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
  ①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
  借：其他货币资金——银行汇票
  贷：银行存款
  ②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
  借：材料采购 (或原材料;在途物资)
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：其他货币资金——银行汇票
  ③若有多余款项退回时，
  借：银行存款
  贷：其他货币资金——银行汇票
  3、银行本票存款
  银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
  4、存出投资款
  存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
  (1)存出投资款时：
  借：其他货币资金-存出投资款
  贷：银行存款
  (2)用存出投资款购入金融资产
  借：交易性金融资产
  贷：其他货币资金-存出投资款
  扩展阅读：
  其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
  其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
  （1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
  (2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
  (3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
  (4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
  (5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
  (6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
  会计处理
  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
  二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
  三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
  四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
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  2021-12-23 15:41 赵颐轩 客户经理

  借：银行存款贷：其他货币资金-二级科目你指的是其他货币资金是上年从银行存款转过去的吗？当时分录如果是借：其他货币资金贷：银行存款的话那么现在这样做分录就可以了，不用红字，摘要可以写转回其他货币资金
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  2021-12-23 15:22 龚峰毅 客户经理

  银行汇票支付就是用其他货币资金科目呀，在申请银行汇票时，就做过借：其他货币资金贷：银行存款这个分录的。