其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:26 连伟杰 客户经理

  一、薪酬、福利
  工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
  现行方法
  （总工资）-（三险一金）-（免征额）}*税率-速扣数=个人所得税
  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
  个税计算7级标准
  全月应纳税所额 税率 速算扣除数（元）
  全月应纳税额不超过1500元 3% 0
  全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
  全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
  全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
  全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
  全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505
  全月应纳税额超过80000元 45% 13505
  二、奖金
  《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）
  纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
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  2021-12-23 16:07 齐敬磊 客户经理

  年所得12万元以上个人所得税按照下列方法计算：按照未减除费用(每月3500元)及附加减除费用(每月1300元)的收入额计算。

  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  A工资薪金所得147000元：

  （147000/12*25%-1005）*12=24690元

  B工资薪金所得120000元：

  (120000/12*25%-1005)*12=17940元

  扩展资料：

  个人所得税征税内容：
  

  1、工资、薪金所得

  2、个体工商户的生产、经营所得

  （1）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

  （2）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

  （3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

  3、劳务报酬所得

  4、稿酬所得

  5、特许权使用费所得

  6、利息、股息、红利所得

  7、财产租赁所得

  8、财产转让所得

  参考资料：

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  2021-12-23 15:57 符育明 客户经理

  根据各项所得，比如工资，劳务报酬等所得各自计算应纳税额，然后与实际缴纳的相比较，多退少补。

  应纳税税额=（每月收入额-检出费用标准）*适用税率-速算扣除数

  如：年薪十二万应交的个人所得税为：(120000\12-3500)*20%-555=745

  扩展资料：

  自行纳税申报12万元以上年所得的内容，主要包含个人所得税法规定的11种应税所得项目，即A个税年所得，包括11个大项分别是：

  1、“工资、薪金所得”；

  2、“个体工商户的生产、经营所得”；
  3、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”；
  4、“劳务报酬所得”；
  5、“稿酬所得”；
  6、“特许权使用费所得”；
  7、“利息、股息、红利所得”；
  8、“财产租赁所得”；
  9、“财产转让所得”；
  10、“偶然所得”；

  11、“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。
  同时明确规定，在计算年所得时，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“三费一金”），为免税所得，可以剔除。

  参考链接：个人所得税税率表-百度百科

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  2021-12-23 15:49 齐景宪 客户经理

  照国家税务总局《个人所得税自行纳税申报办法》（以下简称《办法》）的规定，从2007年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。
  (《办法》规定，纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形包括：1.年所得12万元以上的；2.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；3.从中国境外取得所得的；4.取得应税所得，没有扣缴义务人的；5.国务院规定的其他情形。)
  申报内容主要包含11个项目
  按照《办法》的规定，纳税人在一个纳税年度内取得的全部应税所得达到12万元的，不论是否已由扣缴义务人扣缴税款，或是纳税人自己已向税务机关自行申报纳税，在纳税年度终了后3个月内，必须再向税务机关办理自行纳税申报。
  自行纳税申报12万元以上年所得的内容，主要包含个人所得税法规定的11种应税所得项目，即A个税·年所得：包括11个大项
  1 “工资、薪金所得”
  2 “个体工商户的生产、经营所得”
  3 “对企事业单位的承包经营、承租经营所得”
  4 “劳务报酬所得”
  5 “稿酬所得”
  6 “特许权使用费所得”
  7 “利息、股息、红利所得”
  8 “财产租赁所得”
  9 “财产转让所得”
  10 “偶然所得”
  11 “经国务院财政部门确定征税的其他所得”。
  同时明确规定，在计算年所得时，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“三费一金”），为免税所得，可以剔除
  B非个人所得：9大项不计入年所得:
  1 主要是省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
  2 国债和国家发行的金融债券利息；
  3 按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
  4 福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；
  5 军人的转业费、复员费；
  6 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
  7 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
  8 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得等，将不被计入个人所得申报范围；
  9 个人所得税法实施条例中规定可以免税的来源于中国境外的所得。 同时，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等也不计入个人所得。
  不一定都要去办税服务厅申报
  为方便纳税人自行申报，《办法》规定，纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，既可以采取邮寄申报方式，也可以直接到主管税务机关申报，还可以本人签名后委托有税务代理资质的中介机构、扣缴义务人或他人代理申报。因此，年所得12万元以上的个人不一定都去办税服务厅，可根据自己的情况，选择方便、适合的方式申报。
  明年1月1日至3月31日，是年所得12万元以上的纳税人按税法规定办理自行纳税申报的第一个申报期。为了方便纳税人，市地税局规定，在进行年度纳税申报时，只需要根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免（扣）税额、应补（退）税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表》、个人有效身份证件复印件即可。个人有效身份证件，主要有中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件等。
  不申报或造假将受处罚
  年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报或虚假申报，根据税收征管法的规定要负相应的法律责任。主要有：
  如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。
  如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款。
  如果纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。
  在我国目前信用制度尚不十分健全的情况下，如何对纳税人的申报行为加以控管呢？据介绍，税务部门可以通过一系列手段对纳税人实行控管，如可以通过扣缴义务人、国土、证券、房屋租赁管理等部门监控到纳税人年收入、财产转让所得、财产租赁所得等情况。税务部门希望所有纳税人都能如实申报，否则将会受到处罚。
  监管动向
  今后将加强管理年所得12万以上人群
  记者从昨日的新闻发布会上了解到，下一步，我市地税机关将采取措施强化对高收入者的管理水平，具体措施是：及时将新出现的高收入行业和高收入个人纳入重点管理范围；进一步完善征管办法，堵塞税收漏洞；加大检查力度，对故意钻政策空子、偷逃个人所得税的行为采取强有力的反避税措施；大力开展纳税评估；依托信息化建设，不断完善个人所得税管理信息系统，实行对个人所得税纳税人“一户式”档案管理，在积极推进全员全额明细申报的基础上，加强对年所得12万元以上纳税人的管理。
  提醒个税·申报：收入超12万年终须报税
  按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行申报，年终后，均应当按照《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
  因为个人所得税主要实行代扣代缴的征收方式，个人所得税法修订前，法律没有赋予高收入行业自行纳税申报义务；而个人所得税法修订后，年所得超过12万的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。
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  2021-12-23 15:37 龚少菁 客户经理

  按照各项所得，分别乘以适用税率计算个人所得税
  年收入超过12万元应向税务机关自行申报
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  2021-12-23 15:21 齐春敏 客户经理

  按照2014年最新个税税率，如果每个月的薪水1万元得出的年薪12万，需要缴纳个人所得税：=(10000-3500)*25%-1005=620元
  年纳税额=620*12=7440元
  每月按工资薪金所得计算缴纳个人所得税，年度的申报只是对全年12个月工资薪金所得和缴纳个人所得税数据的一种汇总申报。若日常按月都足额缴纳了个人所得税，年度汇总申报时基本上不存在补税情况。
  1、年收入12万元，不是用个人银行存款情况核对的，即使你当年存入银行达到12万元，但是不是你的收入，也不需要申报。
  2、年收入，指的是所有收入，不只是工资收入，如果所有收入合计超过12万元，要向税务局申报，申报表上会要求你将收入分解，哪些属于工资，哪些属于投资所得等等，然后根据不同的收入比照不同的个人所得税规定，看你当年应该缴纳多少税金，再和你当年已经缴纳的税金比对，多退少补。
  3、申报只考虑收入，不考虑支出。收入20万，支出10万，仍然按收入20万申报个人所得税。
  4、个人所得税属于地方税种，归地方税务局管辖，所以向你工作所在地的地方税务局申报。
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  2021-12-23 15:09 管火金 客户经理

  年薪12万计算个人所得税如下：

  年薪12万个人所得税是8940元。

  计算方法：

  年薪12万收入，月薪就是1万元，每个月缴纳个人所得税：（10000-3500）×20%-555=745元。

  1年共计缴纳12月×745=8940元。

  扩展资料：

  对于补缴与追征税款来说，其主要的区别在于发生补税的情况不同，主要的情况有四个方面，补税来说，纳税人由于须知借了税目或是税率计算错误，所造成的少缴纳税款的情况。

  或是因为偷税或是抗税等问题使得无法对税款进行征收或是未进行缴纳的税款，或是因为税法的修订所造成的必须要补缴的税款，或是因为工作人员疏忽所造成的少征收的税款。

  然而，从追征税款来说，根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的相关规定来看，也就是这则办法的第三十一条的规定，这是由于税务机关的责任，导致纳税人或是扣缴人员未能够足额缴纳税款或是少缴纳税款的情况。

  对于财务机关来说，要求纳税人或是扣缴义务人在三年内进行补缴的税款，这种情况下可以不收取滞纳金，由于计算无误，不管是纳税人还是扣缴纳义务人发生错误或是失误的情况下，未能进行交纳或是少缴纳税款的，必须要在三年之内进行追征，最多可以延长十年的时间。

  从追征税款来说，可以分为有期或是无期追征两大类别。对于给予的处罚来说，可以视为加收滞纳金、不加收滞纳金的情况、以及追究法律责任等追征的不同情况。

  参考资料来源：