其他回答(共7条)

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  2021-12-23 15:56 连丽芳 客户经理

  根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。

  计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）
  借：管理费用

  销售费用

  研发支出

  制造费用

  生产成本

  贷：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  拓展资料：

  五险一金中的五险是指企业按国家规定为单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费；五险一金中的一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。

  计提及缴纳五险一金的会计处理    按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”。
  

  参考资料：

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  2021-12-23 15:48 赵颐轩 客户经理

  1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）

  借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本

  贷：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  2、计住房公积金（单位承担部分）

  借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本

  贷：应付职工薪酬——住房公积金

  3、计提工资（应发工资总额）

  借：成本费用

  贷：应付职工薪酬——工资

  4、发工资

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分

  其他应付款——住房公积金-个人部分

  应交税费——应交个人所得税

  银行存款（实发工资部分）

  5、缴纳社保

  借：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

  贷：银行存款

  6、住房公积金缴费

  借：应付职工薪酬——住房公积金

  其他应付款——住房公积金-个人部分

  贷：银行存款

  7、缴纳个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款。

  扩展资料

  五险一金公司及个人的缴纳比例如下：

  1．养老保险：单位缴20%，个人缴8% ；

  2．医疗保险：单位缴10%，个人缴2% ；

  3．失业保险：单位缴1%，个人缴0.5%；

  4．生育保险：由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%；

  5．工伤保险：由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次，社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率；

  6．住房公积金：单位与个人缴费同等匹配。

  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 15:36 齐斯琴 客户经理

  1、支付五险一金：

  借：应付职工薪酬-社保

  贷：银行存款

  2、计提公司负担部分社保时：

  借：管理费用等成本费用科目

  贷：应付职工薪酬-社保

  3、职工工资计提（按应付工资计提）

  借：管理费用等成本费用科目

  贷：应付职工薪酬-工资

  4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）

  贷：银行存款（实发工资）

  扩展资料：

  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  （二）计提比例:

  医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费:2%

  职工教育经费:2.5%

  参考资料来源：

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  2021-12-23 15:20 黄登盛 客户经理

  五险一金的会计分录制做方法如下：
  1.分配工资
  借：××费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借：××费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
  4.上交社保
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  一、五险的会计账务处理
  (一)个人负担部分
  发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
  贷：库存现金(实际发放的金额)
  (二)企业负担部分
  提取时
  借：管理费用--社会保险费
  贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
  (三)交纳时
  借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
  贷：银行存款(总交纳的金额)
  二：住房公积金的账务处理
  1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
  提取时：学会计论坛
  借：管理费用--住房公积金
  贷：其他应付款--住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款--住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  2.个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬--工资
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  2021-12-23 15:08 车小霞 客户经理

  计提五险一金做会计分录具体如下:

  一、分配工资

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——工资

  二、计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——社保

  三、次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  四、上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

  贷：银行存款

  五、上缴个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  注意事项：

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

  六、个人负担部分

  发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

  库存现金（实际发放的金额）

  七、企业负担部分

  1．提取时

  借：管理费用——社会保险费

  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

  2．交纳时

  借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）

  贷：银行存款（总交纳的金额）

  贷：银行存款（总交纳的金额）
  

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  2021-12-23 14:25 黄相明 客户经理

  计提五险一金会计分录如下：

  借：其他应付款（代扣个人的三险一金）

  应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

  应付职工薪酬-住房公积金-企业

  贷：银行存款

  拓展资料：

  计提五险一金企业负担部分会计分录如下：

  借：管理费用--劳动保险费

  借：管理费用--住房公积金

  贷：应付职工薪酬-社会保险费

  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业

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  2021-12-23 14:13 龚巧丽 客户经理

  借：管理费用/营业费用/生产成本等科目（应发工资数）
  贷：其他应付款/代扣个税
  贷：其他应付款/代扣社保（个人部分）
  贷：其他应付款/代扣公积金（个人部分）
  贷：银行存款（实发工资数）
  待企业为员工缴纳五险一金时，会计分录如下：
  借：管理费用/营业费用/生产成本等科目（单位部分）
  借：其他应付款/代扣社保（个人部分）、其他应付款/代扣公积金（个人部分）
  贷：银行存款。
  在企业为员工缴纳五险一金时，在发放工资时已计入相关成本费用，企业为员工代扣代缴的社保公积金不能再列入公司的成本费用，否则属于虚增成本费用。

  扩展阅读：