其他回答(共7条)

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  2021-12-23 14:06 黄益民 客户经理

  你的分录错了。
  1、只要有以 前年度损益调整 科目，就不会有 营业外支出 科目。
  2、.即使营业外支出是滞纳金，也是对上一年度的处罚，应在前年度损益调整 科目里反映。
  
  补税计提：
  借：应收账款
  贷：以前年度损益调整 （包括滞纳金）
  应交税费--应交增值税--销项税额
  应交税费---应交所得税
  
  缴纳：
  借：应交税费--应交增值税--销项税额
  应交税费---应交所得税
  贷：银行存款
  
  结转时。
  借：以前年度损益调整
  贷：利润分配-未分配利润
  做资产负债表时，将“未分配利润”项目年初数+，那么对应的科目减应收账款，还要加应交税费。
  需要改动3个期初数据
  ----------------------------------------
  不惧恶意采纳刷分
  坚持追求真理真知
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  2021-12-23 13:54 黄盛杨 客户经理

  直接做利润分配--未分配利润，去掉以前年度损益调整这一步。
  1.补缴税款
  借：应交税费--应交所得税
  贷：银行存款
  2.调整
  借：利润分配--未分配利润
  贷：应交税费--应交所得税
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  2021-12-23 13:46 齐敬磊 客户经理

  借：以前年度损益调整
  贷：其他应收款
  再做
  借：利润分配---未分配利润
  借：应交税费---应交增值税
  贷：以前年度损益调整
  然后调整资产负债表的未分配利润、应交税费、其他应收款三项的期初数据
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  2021-12-23 13:37 边占武 客户经理

  补缴以前年度所得税分录：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-应交所得税
  结转：
  借：未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  最终以前年度损益调整还是结转至未分配利润科目。在所得税汇算时不作会计处理。
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  2021-12-23 13:29 窦连波 客户经理

  借：以前年度损益调整.
  贷：应交税费-XXX.
  借：利润分配-未分配利润.
  贷：以前年度损益调整.
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  2021-12-23 13:20 车广东 客户经理

  2016年审计调整正常做分录，
  借：税金及附加 65924
  贷：应交税费 65924
  2017年审计调整滚动调整
  借：年初未分配利润 65924
  贷：其他转入 65924 （这只是一个过渡科目，因为企业已经自行调整了应交税费，所以审计调整不能再调应交税费了，在利润分配表年初未分配利润下面加一行其他转入，把企业调整年初未分配利润的数放上，滚调之后，该金额就转到年初未分配利润了）
  跟你之前提问的在建工程的是同样的处理方法
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  2021-12-23 13:15 窦连波 客户经理

  如果金额大的话
  借：以前年度损益调整-管理费用
  贷 其他应收

  借 利润分配-未分配利润

  贷 以前年度损益调整-管理费用
  如果涉及到 所得税调整 还要调整应交所得税

  如果金额不大的话 直接计入本年未分配利润

  借 利润分配-未分配利润
  （盈余公积）
  应缴税费-应交所得税

  贷 其他应收款。注意如果有盈利的话，一定不要忘记调整应交所得税和盈余公积，这样可以为今年省下一笔税费。

  不可能调进管理费用这个科目了，既然是跨年度调账，要么进以前年度损益调整，要么直接进未分配利润，之所以用以前年度损益调整，就是与本年度损益无关，所以不能使用本年度的损益科目。一旦计入管理费用，也就转入本年的损益了。

  扩展资料：

  管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

  年的是年收入和年管理费用

  月的是月收入和月管理费用。

  附：建设单位管理费

  1.定义：建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费。

  2.收取标准：业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%，施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。

  参考资料来源：