其他回答(共7条)

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  2021-12-23 13:48 黄瞻云 客户经理

  财务费用属于费用类，财务费用借方表示增加，发生的利息支出应该借记财务费用
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  2021-12-23 13:34 连会有 客户经理

  利息收入重建财务费用。利息支出增加财务费用
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  2021-12-23 13:26 齐新潮 客户经理

  银行利息收入，冲减财务费用会计分录
  借：银行存款
  贷：财务费用-利息收入
  （一）财务费用的定义：
  财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。
  （二）财务费用的内容
  （1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利财务费用资金流动息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。
  （2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
  （3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。
  （4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。
  （三）财务费用的科目设置：
  （1）财务费用--利息收入：存款利息收入
  （2）财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；
  （3）财务费用--汇兑损失：外币兑换价差
  （4）财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费
  （四）财务费用的账务处理：
  （1）将现金存入银行时：
  借：银行存款
  贷：库存现金
  （2）收取银行利息收入时：
  借：银行存款
  贷：财务费用-利息收入
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  2021-12-23 13:17 符翩翩 客户经理

  借入一年内的短期借款应做如下分录：

  借：银行存款

  贷：短期借款

  计提利息时：

  借：财务费用——利息支出

  贷：应付利息

  缴纳时：

  借：应付利息

  贷：银行存款

  不计提直接缴纳时：

  借：财务费用——利息支出

  贷：银行存款

  计提银行借款利息，应依据《企业会计准则第17号——借款费用》及其应用指南规定，确定利息是资本化还是费用化。符合资本化的，借方应计入相关资产的成本，否则，直接借记财务费用科目。
  

  核算

  为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

  企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

  以上内容参考：

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  2021-12-23 13:12 龙小语 客户经理

  1、借入一年内的短期借款应做如下分录：
  借：银行存款
  贷：短期借款
  2、计提利息时：
  借：财务费用——利息支出
  贷：应付利息
  缴纳时：
  借：应付利息
  贷：银行存款
  不计提直接缴纳时：
  借：财务费用——利息支出
  贷：银行存款
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  2021-12-23 13:06 黄相森 客户经理

  问：单位计提银行借款利息应如何做账?贷方应做“其他应付款”科目还是“应付利息”科目?
  答：计提银行借款利息，应依据《企业会计准则第17号——借款费用》及其应用指南规定，确定利息是资本化还是费用化。符合资本化的，借方应计入相关资产的成本，否则，直接借记财务费用科目。
  《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定：
  2001
  短期借款
  三、企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款做相反的会计分录。
  资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”、“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。
  2501
  长期借款
  三、长期借款的主要账务处理。
  (一)企业借入长期借款，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目(本金)。如存在差额，还应借记本科目(利息调整)。
  (二)资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，贷记本科目(利息调整)。
  实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。
  四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。
  若属于短期借款，可通过贷记“应付利息”、“银行存款”科目。若属于长期借款，贷记“应付利息”科目;按其差额，贷记长期借款(利息调整)科目。
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  2021-12-23 13:02 齐方洲 客户经理

  一、在贷款形成过程中灵活采用长贷、短贷相结合的融资方式
  为了减少筹资费用，企业应采用长、短贷并存的方式，而不是全部以中长期贷款方式筹集资金。一般而言，为了支付大额款项的贷款应以中长期为主，而对小额款项的集中支付应以短期贷款为主，这样，一旦有了周转资金可以马上将短期贷款归还，即使没有周转资金，也可在短期贷款到期后展期，再转为中、长期贷款，形成以中、长期贷款为基础，用短期贷款做周转，到期转中、长期贷款的多层次贷款结构。通过合理安排融资结构，充分享受短期贷款的低利率，降低贷款总体利率，从而达到减少利息支出、降低财务费用的目的。
  二、在贷款支付时采用零存款和“资金不落地”的管理模式
  应根据企业的全年资金支出编制年度网络进度计划，在此基础上认真、准确地编制月度资金预算。在确保公司信誉、满足支付需求的前提下，尽量做到在一个月集中支付2-3次，根据支付需要，做到用多少贷多少、随用随贷，实现“零存款”和“资金不落地”的管理模式。避免出现贷款、用款时间出现差异而造成资金浪费，使资金得到高效利用，有效地控制账存现金余额。
  三、充分运用生产经营活动产生的资金沉淀
  一般而言，大型基建项目在竣工决算时都留有5％－10％的质保金，这部分资金通常在一年以后才需支付，在这一年中企业将会有资金存量的形成，主要为折旧资金和利润沉淀，因此对质保金不必全额贷款，在确保生产经营支付的前提下，充分利用营运资金数量具有波动性及时间价值这一特点，对每月按月形成的营运沉淀资金（折旧、利润等）统筹安排，只需贷进与生产经营第一年资金存量的差额即可。但这样做有个前提，那就是企业应及时结算收入，控制非经营性支出，确保资金能沉淀下来。
  四、启用买方付息银行承兑汇票支付方式
  为了进一步降低贷款规模，企业还可启用买方付息银行承兑汇票方式，对固定原料供应方的资金支付采用由买方付息的银行承兑方式。
  这对原料供应方来讲没有任何影响，货款依然可及时收回，不同的是收款方式由电汇或者支票转变成了银行承兑汇票，收款期限并不延迟，但对于企业的利息支出却有较大影响，开展这项业务的企业相当于得到了一笔可长期使用的流动资金，执行的却是可能比短期贷款利率还低的利率（通常票据贴现的时间为半年，但各银行对贴现率有较大自主权，可以通过与银行的谈判取得有利的贴现率）。
  五、利用短期融资券方式降低贷款利率
  短期融资券是指企业依照中国人民银行规定的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内（最长不超过365天）还本付息的有价证券。它是以企业的信用作为还款保证，本质上是一种短期非承诺票据，只对银行间债券市场的机构投资人发行，在银行间供养市场交易，不对社会公众发行，有利于改变企业单纯依赖银行贷款的局面，为企业增加新的融资渠道。这种方法的关键之处是其利率根据市场利率情况确定，但一般会比同期贷款平均低2－3个百分点，这对于财务费用居高不下的企业来说确实是个不错的选择。
  通过以上资金运作，企业力争以最合理的贷款结构实现最小的贷款规模，执行最低的综合贷款利率，多管齐下减少利息支出，可以降低企业财务费用，实现企业价值最大化的目标。