其他回答(共7条)

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  2021-10-17 19:12 黄白燕 客户经理

  如果要分开做分录，只能是根据付款单据做
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：银行存款
  然后根据自己的计算单
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：应交税费--个人所得税
  贷：其他应付款--社保(个人)
  
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  2021-10-17 19:06 管爱娟 客户经理

  计算只是算出来。不用做分录。在发放工资的时候这样做。
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  应交税费-代扣代缴个人所得税
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  2021-10-17 19:03 樊成钢 客户经理

  1、月末计提员工工资
  借:管理费用/营业费用/生产成本
  贷:应付职工薪酬-工资
  2、企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时
  借:其他应付款-社保(汇总所有员工承担的)
  其他应付款-住房公积金(汇总所有员工承担的)
  应交税费-应交个人所得税(汇总所有员工承担的)
  应付职工薪酬-社保(企业承担的部分)
  应付职工薪酬-住房公积金(企业承担的部分)
  贷:银行存款
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬-社保(企业承担的部分)
  应付职工薪酬-住房公积金(企业承担的部分)
  3、发放工资时
  借:应付职工薪酬-工资
  贷:现金
  其他应付款-社保(XX员工承担的)
  其他应付款-住房公积金(XX员工承担的)
  应交税费-应交个人所得税(XX员工承担的)
  
  由公司承担职工个税，则此个税不允许税前扣除，一般在“营业外支出”科目核算。其实你可以将职工工资转化为含税工资，然后代扣代缴个税，则可以多得到税前扣除。
  单位或个人为纳税义务人负担税款,应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额,计算个人所得税.计算公式如下：
  （一）应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）；
  （二）应纳税额×适用税率-速算扣除数
  例如，某员工税后工资为5000元，
  ⑴公司承担个税，则应纳税所得额=（5000-2000-125）/（1-15%）=3382.35元，应纳个税=3382.35*15%-125=382.35元。
  计提工资时，
  借：管理费用—工资 5000
  贷：应付职工薪酬—工资 5000
  计提个税时，
  借：营业外支出 382.35
  贷：应交税费—应交个人所得税 382.35
  此时，公司为此付出5382.35元，但能税前扣除仅5000元；
  ⑵公司计提5382.35元工资，由职工交纳个税。
  则应纳个税=（5382.35-2000）*15%-125=382.35元，职工得到工资=5382.35-382.35=5000元，
  计提工资时，
  借：管理费用—工资 5382.35
  贷：应付职工薪酬—工资 5382.35
  计提个税时，
  借：应付职工薪酬—工资 382.35
  贷：应交税费—应交个人所得税 382.35
  此时，公司为此付出5382.35元，能税前扣除5382.35元。
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  2021-10-17 19:00 龚小花 客户经理

  计提时：
  借：管理费用
  销售费用
  制造费用
  贷：应付职工薪酬－养老
  应付职工薪酬－医疗
  应付职工薪酬－失业
  应付职工薪酬－职工工资
  发放工资时：
  借：应付职工薪酬－职工工资
  贷：现金
  应交税费－代扣代缴个人所得税
  其他应收款－个人（个人承担部分）
  缴纳保险时：
  借：应付职工薪酬－养老
  应付职工薪酬－医疗
  应付职工薪酬－失业（公司承担部分）
  其他应收款－个人（个人承担部分）
  贷：银行存款
  缴纳个税时：
  借：应交税费－代扣代缴个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-10-17 18:57 梅金莉 客户经理

  12月份计提个人所得税和应付职工薪酬会计分录:
  借:制造费用/管理费用
  贷:应付职工薪酬
  1月5日发放工资会计分录:
  借:应付职工薪酬
  贷:库存现金/银行存款
  扣个税会计分录:
  借:应交税费-应交个人所得税
  贷:银行存款
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  2021-10-17 18:54 齐晓娴 客户经理

  楼主说得应该是施工企业会计上的，如果是工程负责人的工资，应计入工程施工科目中。平时每月计提，下月发放：先计提，借：工程施工，贷：应付职工薪酬，月底时将工程施工科目按形象进度等结转至主营业务成本，主营业务成本再结转至本年利润。发放时再记：借：应付职工薪酬，贷：现金或银行存款，同时贷应交税费--个税，及代扣社保、住房公积金、往来等。
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  2021-10-17 18:51 米增建 客户经理

  公司承担员工应该由自己交纳的个人所得税，这部分税款相当于企业给员工发放的补助，因此应该合并到员工工资里面。计算方法是应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  会计分录如下：

  计提个税的时候

  借：管理费用——工资

  贷：应交税费——应交个人所得税

  支付个税的时候

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料

  个人所得税补报申报注意事项

  1、需要补缴工资薪金个人所得税的，应另外填报相关申报表以及一并报送相应申报电子明细数据到征收厅门前进行申报。

  2、补缴个人所得税申报数据是按每人每月的申报记录生成。个人补报每月明细记录都是通过以下公式生成： 应补缴个得税=（原申报应税收入额+未报应税收入额）×适用税率 – 原已申报税款

  3、在个得税申报软件进行“申报数据录入”时要选择“自查补报”申报类型。所得期间选择相应补报月份，所得项目应选择相应补缴项目。

  参考资料来源：