其他回答(共7条)

• 

  2021-10-17 14:00 齐晓娴 客户经理

  月末计提：借：主营业务税费及附加
  贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）
  应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）
  应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）
  应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）
  借：管理费用
  贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万
  应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2% /4 各地扣除数不一样。
  应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4） 各地税额不同
• 

  2021-10-17 13:58 黄睿多 客户经理

  计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录
  各种税金的核算方
  一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税费”科目来核算的
  二、通过“应交税费”科目核算的有：
  （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
  1、营业税的计提和结转
  月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
  （1）提取时
  借:主营业务税金及附加
  贷：应交税费--营业税
  贷：应交税费--城建税
  贷：其他应交款--教育费附加
  （2）结转时
  借：本年利润
  贷：主营业务税金及附加
  （3）上缴税金时
  借：应交税费--营业税
  借：应交税费--城建税
  借：其他应交款--教育费附加
  贷：现金或银行存款
  2、所得税
  （1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
  借：所得税
  贷：应交税费--应交所得税
  （
  2）结转所得税
  借：本年利润
  贷：所得税
  （3）上缴时
  借：应交税费--应交所得税
  .
  贷：银行存款或现金
  3、增值税
  （1）购货时
  借：原材料
  借：应交税费--应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款
  （2）销售货物时
  借：银行存款
  贷：主营业务收入
  贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
  （3）上交时
  借：应交税费--应交增值税（销项税额-进项税额）
  贷：银行存款
  4、消费税
  （1）计提消费税时.
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税费——应交消费税
  （2）上交时
  借：应交税费——应交消费税
  贷：现金或银行存款
  三、不通过“应交税费”科目核算的有：
  房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
  1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
  直接记：
  借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
  贷：银行存款或现金
  2、代扣代缴个人所得税
  （1）付工资时
  借：应付工资
  贷：应交税费（或其他应付款）--个人所得税
  贷：现金
  （2）上交个人所得税时
  借：应交税费（或其他应付款）--个人所得税
  贷：现金或银行存款
• 

  2021-10-17 13:54 赖鹏华 客户经理

  月末计提城建税，教育费附加，地方教育费：借：主营业务税及附加
  贷：应交税金——城建税
  其他应交款 --教育费附加
  ——地方教育费
  计提印花税，房产税、土地使用税：借：管理费用
  贷：应交税费——印花税
  ——房产税
  ——土地使用税
  就这样
• 

  2021-10-17 13:51 黄皓燕 客户经理

  发生“其他业务收入”缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金的会计分录：
  1、计提时：
  借：营业税金及附加
  管理费用——水利基金
  贷:：应交税费——应交营业税
  应交税费——应交印花税
  应交税费——应交城建税
  应交税费——应交教育费附加
  其他应交款——水利基金
  2、交纳时：
  借：应交税费——应交营业税
  应交税费——应交印花税
  应交税费——应交城建税
  应交税费--应交教育费附加
  其他应交款——水利基金
  贷：银行存款
• 

  2021-10-17 13:48 连伟杰 客户经理

  如果1月已经计提，2月就直接做在应交税费的借方，分录如下，
  借：应交税费---营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、水利基金、印花税
  贷：银行存款
• 

  2021-10-17 13:42 黄益汉 客户经理

  根据2006年的新会计制度，房产税、土地使用税、印花税可以计入管理费用，营业税,城建税,教育费附加,地方教育费附加,水利基金计入营业税金及附加
• 

  2021-10-17 13:39 龙展航 客户经理

  房产税、印花税可以直接计入管理费用，营业税、城建税、教育费附加、地方附加和水利基金应计入“营业税金及附加”，个人所得税是代扣代缴不能计入管理费用。