其他回答(共7条)

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  2021-10-16 17:28 赖鹏博 客户经理

  1、工资计提（应发工资数）

  借：制造费用—工资 （生产人员）

  管理费用—工资 （管理人员）

  销售费用—工资 （销售人员）

  贷：应付职工薪酬—工资

  2、计提企业缴纳的五险一金

  借：制造费用 （生产人员）

  管理费用 （管理人员）

  销售费用 （销售人员）

  贷：其他应付款—养老 / 医疗等

  其他应付款—住房公积金

  上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题

  3、发放工资时

  借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

  贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

  其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）

  其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

  应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

  4、实际交纳

  借：其他应付款—养老 / 医疗等

  其他应付款—住房公积金

  应交税费—应交个人所得税

  贷：银行存款。

  扩展资料

  会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

  在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

  简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

  为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
  

  三要素

  一，记账方向（借方或贷方）

  二，账户名称（会计科目）

  三，金额

  种类

  根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

  简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

  复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录[2]

  方法

  层析法

  层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

  1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

  2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

  3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

  4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

  5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

  此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

  参考资料：

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  2021-10-16 17:22 车巧怡 客户经理

  具体会计分录如下：

  一、工资计提时：

  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

  贷：应付职工薪酬
  二、发放时，代扣代缴个人所得税：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
  三、缴纳个人所得税时：

  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  参考资料：

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  2021-10-16 17:19 齐新潮 客户经理

  计提工资时：
  借：管理费用等
  贷：应付职工薪酬——工资 (等）
  下月发放时：
  借：应付职工薪酬——工资 （等）
  贷：银行存款
  应交税费--应交个人所得税
  缴纳税金时：
  借：应交税费--应交个人所得税
  贷：银行存款
  你的问题是上月的工资中没有计提个人所得税，那么本月调整上月未计提的，也可先作废上月的错误凭证，再重新做正确的，那么本月实际支付工资时相关科目就可平了。
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  2021-10-16 17:16 路誉盛 客户经理

  正确方便的做法是 在计提工资时就算好了个税并计入应缴个税的科目
  你现在的情况，可以计算出需要缴纳的个税，并从应付薪酬科目转出到应缴税金科目即可
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  2021-10-16 17:13 黄盛权 客户经理

  你当月缴纳的个所税应该是你上个月应缴的，本月的个所税，你是需要在本月计提，下个月缴纳的，也就是说一个月要做两笔分录，一笔是月初你缴纳上个月的分录，另一笔是月末你计提本月的分录
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  2021-10-16 17:10 齐晓彤 客户经理

  个人所得税是需要个人负担的。如果上个月没有扣个人的税，交的时候只能公司垫付了，在下月的时候多扣就可以了。由于上月你垫付了：
  借：其他应收款（个人所得税）
  贷：
  银行存款
  本月多扣的时候：
  借：管理费用--工资
  贷：应付工资（到个人手里的部分减去上月应扣的税）
  其他应收款（上个分录的金额）个人所得税
  其他应付款--个人所得税（本月应扣部分）
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  2021-10-16 17:07 齐晓彤 客户经理

  体会计分录如下：

  一、工资计提时：

  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

  贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人所得税时：

  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

  现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

  公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

  参考资料：