其他回答(共7条)

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  2021-10-05 16:01 齐明松 客户经理

  1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工福利费＋教育经费的工资数）
  ——社会保险费（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）
  2、代扣代缴社保金和个税时

  借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

  贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税
  3、实际支付时

  借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

  ——社会保险金（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）

  其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应缴纳的各种社会保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从社会保险费的确认、计提，社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。

  按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。

  1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种社会保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：

  借：生产成本

  工程施工

  经营费用

  贷：应付社会保险费

  2、为行政管理人员缴纳的各种社会保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  “应付社会保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付社会保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付福利费”的债权人——职工，而是社会保险管理机构。

  参考资料：

  
  
  

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  2021-10-05 15:58 齐春春 客户经理

  工资与社保的有关分录可以分为两步：
  第一步计提工资与社保时：
  借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
  贷：应付职工薪酬--工资
  应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
  第二步， 发放工资分录：
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：银行存款
  应交税费--应交个人所得税
  其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
  缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
  其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
  应交税费--应交个人所得税
  贷：银行存款
  冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
  贷：应付职工薪酬--社保费
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  2021-10-05 15:55 黄皖生 客户经理

  1、计提社保费时：
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款-代收代缴社保
  2、支付社保费时：
  借：管理费用-社保费
  其他应付款-代收代缴社保
  贷：现金/银行存款
  3、社会保险费指用人单位和劳动者的缴费，是在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，也是社会保险基金的最主要来源，而社会保险金是社会保险专门机构根据用人单位和劳动者的缴费情况，按照社会保险法律法规的规定支付给劳动者（或其家庭成员）的社会保险待遇。
  4、社会保险费的缴纳按不同的保险项目进行，其主要缴纳方式有自身开户缴费、到社保经办机构缴费、与社保经办机构约定其他方式缴费三种。

  扩展阅读：

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  2021-10-05 15:52 贾麒麟 客户经理

  拓展资料：企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

  • 计提工资

  • 借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

  • 贷：应付职工薪酬 （工资总额）

  • 个人保险及个税

  • 借：应付职工薪酬（个税及保险）

  • 贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

  • 发放工资

  • 借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳养老保险

  • 借：管理费用等（公司承担部分）

  • 其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳个税

  • 借：应交税金-个人所得税

  • 贷：银行存款

  • 最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的

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  2021-10-05 15:49 连保军 客户经理

  缴纳时：
  
  借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
  
  其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
  
  贷：银行存款
  
  计提时：
  
  借：管理费用--社会保险费(单位部分)
  
  贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
  
  发放工资时：
  
  借：应付职工薪酬--工资(应发数)
  
  贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
  
  库存现金(实发数)
  
  会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。学习之前先来做一个小测试吧
  
  除了会计分录，会计专业还涉及做账，写记账凭证，归纳账本等等内容的学习，培训会计专业可以选择恒企教育，恒企教育开设的会计教育相关课程涵盖会计职称与资格认证、会计实操上岗、会计实操晋升、会计能力认证等系列产品，截止现在，恒企会计的终端校区已遍布全国23个省、150座城市、近400家校区，满足各个地区的会计学习人群。
  

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  2021-10-05 15:46 赵顺贵 客户经理

  单位代收代付职工保险的会计分录：
  1.代收
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：其他应付款-个人社保
  2.代付
  借：其他应收款-个人社保
  贷：银行存款-**行
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  2021-10-05 15:43 赵颐轩 客户经理

  你好！
  代收代缴职工全额社保
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
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