其他回答(共7条)

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  2021-09-29 12:53 赖鹏博 客户经理

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  买补充医疗保险和补充养老保险，购买金额最高可达企业总全年总工资的10%。可以税前列支。企业可以合理合法地为员工投保人寿保险进而达到避税的目的。
  根据国税发［2003］45号文件，“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除”，可知企业为员工交纳的保险费是可以在税前列支的。
  《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企［2003］61号）规定了企业为员工投保商业保险费用列支的额度及范畴。从中可以知悉，企业拿出职工工资总额4%为员工投保商业保险是完全免税的，如若补缴金额较大的还可获得“不低于三年的期间内分期均匀扣除”费用的权限；同时由于员工将来从保险公司获得的保险金按税法规定也同样是免税的，因此不论是企业还是个人都可获得资产保全。

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  2021-09-29 12:47 赖鹏华 客户经理

  分别占工资总额的4%以内。

  《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税2009〕27号）规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定；

  为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

  有的地方对养老保险费的征缴，实行“差额征缴、差额拨付”的结算方法。其基本做法是：由社会保障机构按规定的比例计算应收取单位在职人员的养老保险费和应拨付单位退休人员的退休费(以下简称养老金)。

  若应收缴的养老保险费大于应拨付的养老金，则按其差额向单位收取，即“差额征缴”(对单位来说是“差额缴交”即“付差”)；若应拨付的养老金大于应收缴的养老保险费，则按其差额拨付给单位，即“差额拨付”(对单位来说是“差额拨人”即“进差”)。

  而“个人缴费”则由单位向职工收取或从其工资中代扣，退休人员的养老金仍由原单位按实发放。对单位实行“差额征缴、差额拨付”的结算方法，其账务处理方法也因“征缴”或“拨付”而不相同。

  扩展资料：

  有关规定

  1、计入比例

  《天津市城镇企业职工养老保险条例》规定：城镇企业职工基本养老保险个人帐户按照个人缴费基数的11%记入，包括：职工个人缴费的全部；企业缴纳基本养老保险费的一部分；上述储存额的利息。基本养老保险个人帐户储存额，每年参考银行同期城乡居民储蓄存款利率计算利息。 [1]

  2、个人帐户的支取

  根据《天津市城镇企业职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》(津劳险[1998]329号)规定：个人帐户储存额只用于职工养老，不得提前支取。但是，对于职工在职期间死亡，其个人账户储存额中的个人缴费部分本息，一次性支付给死亡职工生前指定受益人或法定继承人；

  参加该事基本养老保险社会统筹的外省市来津的农业户口从业人员，凡离开该事的，可根据本人意愿，将其个人帐户储存额一次性支付给本人。

  参考资料来源：
  

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  2021-09-29 12:44 齐晓娥 客户经理

  补缴的基本养老金不需要扣税
  补充养老金似乎没有补缴一说，只有补发吧？
  根据国税函[1999]615号，企业发放给离退休人员的补充养老保险金，根据现行个人所得税法和《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）的规定，离退休人员取得的该笔所得，应单独作为一个月的工资、薪金收入，按税法规定计征个人所得税。
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  2021-09-29 12:41 黎皇兴 客户经理

  关于补充养老保险如何缴纳个人所得税的问题：补缴的基本养老金不需要扣税。
  参考文件：根据国税函[1999]615号，企业发放给离退休人员的补充养老保险金，根据现行个人所得税法和《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）的规定，离退休人员取得的该笔所得，应单独作为一个月的工资、薪金收入，按税法规定计征个人所得税。
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  2021-09-29 12:38 赵馥洁 客户经理

  1. 《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税2009〕27号）规定:自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

  2.而且需要考虑一下两点：一是实际支付出去才可以考虑税前扣除；二是计算5%扣除额的基数应该是享受人群的工资总额。

  3.根据上述两条可以知道，补充医疗保险和养老保险在税前列支比例是工资额的5%，而且是实际支付后才可以列支。

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  2021-09-29 12:35 黄相森 客户经理

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  根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
  企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的，应将全体职工合理的年均工资乘以参保人数之积，作为计算补充养老保险费和补充医疗保险费税前扣除的基数，并按照税收规定的标准税前扣除。
  根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，补充养老保险和补充医疗保险不属于职工福利费的列支范围。因此，企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费的，一方面，企业可以在税收规定的标准内调减当期实际发生的职工福利费支出，按照税收规定税前扣除；另一方面，企业可将实际发生的符合税收规定标准的补充养老保险、补充医疗保险直接计入当期损益，未通过应付福利费核算的，应按税收规定的标准予以税前扣除，超过部分纳税调增应纳税所得额。

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  2021-09-29 12:32 符胜忠 客户经理

  补充医疗保险和养老保险在税前列支比例是工资额的5%，而且是实际支付后才可以列支。

  《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》，明确给予团体投保企业保费支出在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，从国家税收政策层面统一了包括商业养老保险业务在内补充养老保险业务享有的优惠权利。

  《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

  在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。因此，企业若只为中、高层人员缴纳补充养老保险、补充医疗保险的，不适用上述规定。

  扩展资料
  

  《企业所得税法实施条例》第三十五条第二款规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

  企业可以在税收规定的标准内调减当期实际发生的职工福利费支出，按照税收规定税前扣除；

  企业可将实际发生的符合税收规定标准的补充养老保险、补充医疗保险直接计入当期损益，未通过应付福利费核算的，应按税收规定的标准予以税前扣除，超过部分纳税调增应纳税所得额。

  商业保险领域的补充养老保险业务，难以享受各地给予企业年金缴费不超过上年职工工资总额4—8.33%部分准予税前扣除的政策优惠。

  参考资料来源：