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  2021-09-09 13:46 辛培勇 客户经理

  工资个税的计算公式为：
  应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”个人负担部分－扣除数）×适用税率－速算扣除数
  1.2011.9.1以前的个税计算方法：
  扣除数为2000元
  不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
  超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
  超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
  超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
  超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
  超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
  超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
  超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
  超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
  2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。
  全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
  全月应纳税额不超过1500元 3% 0
  全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
  全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
  全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
  全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
  全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505
  全月应纳税额超过80000元 45% 13505
  1.需要缴纳个人所得税的所得
  下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
  2、不需要缴纳个人所得税的所得
  下列各项个人所得，免纳个人所得税：
  （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
  （2）国债和国家发行的金融债券利息；
  （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
  （4）福利费、抚恤金、救济金；
  （5）保险赔款；
  （6）军人的转业费、复员费；
  （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
  （8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）
  一．工资、薪金所得应纳税额的计算
  工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
  按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
  工资薪金所得的计算公式为：
  应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
  工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。
  二、劳务报酬所得应纳税额的计算
  劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
  劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
  劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
  劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。
  表2－4：劳务报酬所得适用税率表
  级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
  1 不超过2万元的 20 0
  2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000
  3 超过5万元的部分 40 7 000
  劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
  劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
  个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
  工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
  三、稿酬所得应纳税额的计算
  稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
  稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）
  稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
  支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。
  四、财产租赁所得应纳税额的计算
  财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。
  个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；
  ②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
  ③税法规定的费用扣除标准。
  五、财产转让所得应纳税额的计算
  财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。
  个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
  六、拍卖财产所得应纳税额的计算
  个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
  个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
  七、特许权使用费所得应纳税额的计算
  特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
  4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
  应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%
  4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
  应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%
  八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
  利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
  九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
  偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
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  2021-09-09 13:43 龚子鸣 客户经理

  个人所得税是9级超额累进税率，前面有朋友已经把税率表列明，不再赘述。
  小王工资5000元，如果按照每级计算税金，如下：
  2000以内：免税
  2001--2500：
  500X5％＝25元
  2501-4000：1500X10％＝150元
  4001-5000：1000X15％＝150
  那么三项相加
  25+150+150＝325元
  另一种算法：
  （5000-2000）X15％－125＝325元
  这个125，就是不够15％税率部分的收入按照正常税率计算出的税金与15％计算出的税金之差。
  即：500X15％－500X5％＝50
  1500X15％－1500X10％＝75
  50+75＝125
  用第二种方法计算比较简单
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  2021-09-09 13:40 齐晓影 客户经理

  个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
  2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。
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  2021-09-09 13:37 赵香汝 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，“工资、薪金所得”属于“综合所得”范围。

  51个税管家提醒，居民个人取得综合所得和非居民个人取得综合所得的个税计算方法是不一样的。

  （1）居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

  【公式】以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  （2）非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个税。

  【公式】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  具体的综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

  级数 全年应纳税所得额 税率（％）

  1 不超过36000元的 3

  2 超过36000元至144000元的部分 10

  3 超过144000元至300000元的部分 20

  4 超过300000元至420000元的部分 25

  5 超过420000元至660000元的部分 30

  6 超过660000元至960000元的部分 35

  7 超过960000元的部分 45

  （注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

  注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

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  2021-09-09 13:34 齐晓威 客户经理

  （1）2005年12月31日（含）前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。
  （2）自2006年1月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。
  举例说明如下：
  某单位于2005年12月28日向一员工发放当年12月份的工资1300元，并扣缴其应纳的个人所得税款，在2006年1月5日缴入国库。由于该纳税人实际取得工资的时间是2005年12月31日（含）之前，因此，应适用800元的费用扣除标准来计算缴纳个人所得税，即扣缴个人所得税25元。
  该单位又于2006年1月9日向该员工发放2006年1月份的工资1400元，按照规定，这笔在2006年1月1日以后取得的工资薪金所得，在计算个人所得税时可减除费用1600元，因此不用缴纳个人所得税。
  2006年1月12日，该单位再向该员工发放年终一次性奖金5000元，由于该员工当月工资薪金所得低于1600元（只有1400元），因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，余额按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的方法，计算缴纳个人所得税。据此，单位在发放这笔年终一次性奖金时，应扣缴个人所得税240元。计算过程为：
  应纳税所得额：5000-（1600-1400）=4800元；
  确定适用税率和速算扣除数：应纳税所得额4800元除以12后为400元，适用税率为5%，速算扣除数为0；
  应纳税额：4800×5%=240元。
  假设某人2006年某月的工资为3000,无四金
  则2楼计算结果正确。
  (3000-1600)*10%-25=115
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  2021-09-09 13:31 黄盛杨 客户经理

  如果您问的是全年一次性奖金，根据财税〔2018〕164号规定：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
  （一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
  应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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  2021-09-09 13:26 黄益溢 客户经理

  个税的计算方式如下：应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(5000元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。