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  2021-09-01 10:31 齐晓彤 客户经理

  年薪制度的用户在计算个人所得税时和按月计算的计算方法是一样的，只不过月薪制度的用户是将自己的个人所得额分摊到个月进行个人所得税的缴纳，而年薪则是在发放年度工资时按照一次性计算的方式计算对应的个税。

  应纳税额的计算

  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  

  1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

  在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

  扩展资料：

  根据《中华人民共和国个人所得税法》

  第六条　应纳税所得额的计算：

  （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

  （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

  （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

  （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  参考资料来源：

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  2021-09-01 10:28 齐方梅 客户经理

  年薪18万在不考虑专项附加扣除和社保扣除的情况下，税后年薪为170520元。个人所得税计算方法为：（180000-60000-36000）*0.1+36000*0.03=9480元。

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

  （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

  （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

  （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

  （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

  本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

  扩展资料：
  

  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：

  （一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

  （二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

  （三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

  （四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

  参考资料来源：
  
  

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  2021-09-01 10:25 齐晓彦 客户经理

  根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的有关规定，自2005年1月1日起，实行年薪制办法的单位根据考核情况兑现的年薪，作为“全年一次性奖金”，按“全年一次性奖金”计税方法计税。原实行的“按年计算、分月预缴”的方式废止。
  因此，假设题中个人年薪80万元，每月发放5万元，年末根据考核结果兑现支付剩余年薪20万元（80 - 5 * 12），则：
  1、每月方法的5万元，按正常的工资薪金计税方法计税，这里不再叙述。
  2、支付剩余年薪20万元应当缴纳的个人所得税
  换算月所得 = 20 / 12 = 1.67万元
  查税率表得：适用税率20%，速算扣除数375
  应交所得税 = 20 * 20% - 0.0375 = 3.9625万元
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  2021-09-01 10:19 车庆云 客户经理

  年薪20万税后收入约为172560元。

  计算如下：

  年薪20万，按每月平均发放计算：每月工资=20万/12=16666.67

  16666.67-免征额5000=11666.67适用25%的税率和1005元的速算扣除数每月应纳个人所得税=11666.67*25%-1005=1911.6675

  全年应纳个人所得税=1911.6675*12=22940税后收入=20万-22940=177060

  因此在不考虑个人承担的五险一金的情况下，税后收入为177060元。

  年薪是年度固定工资。年度固定工资是经营者的“保底”收入，年薪是实施激励的基本保证，是以年固定报酬额为基数分月发放的报酬，在形式上等同于月薪。

  年薪主要包括如下六个部分的内容：一是年度固定工资；二是年度效益工资；三是长期效益奖励；四是社会保险；五是职工福利；六是职务消费。

  一般情况下，年薪制的大多是在较大企业的管理层中实施，而对于普通职工，实施的还是月新制。

  工资个人所得税计算公式：

  1，应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额。

  2，应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

  扩展资料：

  征税对象：

  法定对象

  我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

  居民纳税义务人

  在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  非居民纳税义务人

  在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  参考资料：
  

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  2021-09-01 10:16 齐春影 客户经理

  个人所得税可以通过申报专项附加扣除来进行抵税，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。也可以购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险来进行抵税。

  合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入，减轻个人或家庭财政负担。

  1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；

  是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

  2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

  3、 通讯费：

  单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

  单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

  4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费

  报销形式可以不计税，随工资发要交税

  5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)

  扩展资料

  根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

  可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

  参考资料来源：

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  2021-09-01 10:13 连传强 客户经理

  一、个人所得税缴纳情况

  年薪200万的个人，税率大概率为45%（最高一档）。

  毛估估算一下：仅仅只有工资薪金，没有其他收入来源的话，得交几十万的个税。

  实际到手收入，大打折扣！

  具体缴税金额可用个税计算器算一下。

  二、个人所得税合理筹划

  对年薪百万的人来说，要尽早做好税务筹划工作，不要等到扣完税了，才开始考虑。

  当然，合理避税的方法有很多，51个税建议应结合自身实际情况，综合选择！

  例如：利用“免税”优惠政策、提高福利降工资等等。

  如果搞不定的话，可以找专业人士，不要自己瞎捣鼓，以免出事。

  现在，有不少高管、高收入人群喜欢通过注册个人独资企业来避税。

  具体做法：

  1、转变服务模式：将雇佣劳动关系转换为项目合作关系。

  2、利用个独税负低的优势：因个人独资企业不用缴纳企业所得税，一般只需缴纳增值税、附加税及经营所得个人所得税，整体税负较低，所以，可以用个独去承接业务。

  值得一提的是，如果在税收洼地个独，可享受“核定征收”，实际税率约0.49%—5.21%。

  合理又合规，避税效果非常好！

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  2021-09-01 10:10 齐新海 客户经理

  年薪200万，个税税率无疑是45%，想要合理避税，如果只是用财务上的方法效果略显一般。
  想要大幅度避税，有一种简单高效的方法，就是在税收洼地设立个人独资企业，享受地方政府的税收优惠政策，而这种政策往往力度很大。如下步骤：
  一、高薪人士设立个人独资企业，与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转化为合作服务关系。
  二、原公司通过服务费的名义将原本的薪资支付给个人独资企业。
  三、个人独资企业收到费用后，为原公司开具服务费发票，让原工资作为进项发票抵冲成本。
  四、个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，将5%-35%梯度个人所得税税率进项核定征收，最高个税税率为3.5%。
  经过这种方式，就可以将45%个人所得税，避税为3.5%个人所得税与3%增值税，200万年薪只需缴纳13.6万的综合税。
  若有疑问，可进一步沟通。