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  2021-04-20 14:42 车广东 客户经理

  一、“五险一金”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。 二、帐务处理 （一）如果按原企业会计制度做 1、个人负担部分 支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险 借：应付工资 贷：其他应付款--社会保险 贷：其他应付款--住房公积金 贷：现金 2、企业负担部分 （1）提取保险时 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--社会保险 （2）提取住房公积金 借：管理费用--住房公积金 贷：其他应付款--住房公积金 3、上缴时 借：其他应付款--社会保险（个人+企业） 借：其他应付款--住房公积金（个人+企业） 贷：银行存款 （二）如果按新会计准则作 1、个人负担部分 支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--社会保险 贷：其他应付款--住房公积金 贷：库存现金 2、企业负担部分 （1）提取保险时 借：管理费用--劳动保险费 贷：应付职工薪酬--社会保险 （2）提取住房公积金 借：管理费用--住房公积金 贷：应付职工薪酬--住房公积金 3、上缴时 借：其他应付款--社会保险（个人） 借：其他应付款--住房公积金（个人） 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业） 借：应付职工薪酬--住房公积金（企业） 贷：银行存款 三、企业与个人负担保险会计科目区别 1、不管执行新会计准则，还是执行原企业会计制度，对于个人缴纳的“五险一金”都是通过“其他应付款”科目核算。 2、对于企业负担的“五险一金”，如果执行原企业会计制度，通过“其他应付款”科目核算；如果执行新会计准则，要通过“应付职工薪酬”科目核算。
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  2021-04-20 14:42 黄盛波 客户经理

  1、第二行营业收入
  营业收入包括：主营业务收入和其他业务收入。不包括营业外收入。
  对的。
  2、第三行营业成本
  营业成本包括：主营业务成本、其他业务支出。不包括税金附加和三个费用。
  对的。
  3、第四行利润总额是第二行（收入）减第三行（费用）的差额，还是损益表中的利润金额一样呢？
  按损益表中的利润金额填写。和损益表中的利润金额一样
  问题：可是如果不算那些费用，最后的利润怎么会等于利润表里的利润呢？利润表里的利润是都包括减去税金及附加和三费才得出最后的利润呀
  1、那我所得税最后的利润就不等于利润表里的利润了呀！
  如所得税上利润
  收入减成本等于12120元，可我利润表上的利润为10000元，那所得税这张表到底填哪个数呢？
  （1）季度所得税申报表中的利润数，与申报中的收入、成本没有关系。它不是按利润那样计算求得的。
  （2）因此，填写季度所得税申报表利润项目时，不考税金及附加和期间费用等。
  2、如果我08年度亏损，与这第三季度报所得税有关系吗？还是年末的时候在弥补呢。
  （1）08年度亏损，与季度所得税申报有关系。
  （2）上年度亏损可以在季度申报中进行弥补。
  2009-10-13
  12:27
  补充问题
  1、那我所得税中的数填哪个数呀，是填12120，还是10000元呢。
  按利润表中的数据10000元填写。
  2、08年专亏损，09第一季，第二季都专亏损，第三季盈利，我该具体怎么写呢？
  “本期金额”按7--9月份（利润表）利润合计填写。
  “累计数”按1--9月份（利润表）减08年亏损金额填写。
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  2021-04-20 14:39 黄盛波 客户经理

  2009年
  （一）增值税
  1、如果是小规模纳税人
  应交增值税
  =985260/(1.03)*3%
  2、如果是一般纳税人
  应交增值税
  =销项税额-进项税额
  =985260/(1.17)*17%-进项税额
  （二）所得税
  调整后应纳税所得额
  =985260（换算成不含税收入）+136117.9+1123.06+5386
  应补缴所得税
  =调整后应纳税所得额*所得税税率*50%
  注：
  （1）2010年参照2009年步骤做。
  （2）没有计算工具，结果没计算，你自己计算一下吧。实在抱歉。
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  2021-04-20 14:36 龙山红 客户经理

  个人所得税明细申报的工资总额和人数，要和会计帐上的工资表金额、人数一致。如果税务查账，肯定要核对的。
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  2021-04-20 14:36 黄盛杨 客户经理

  年末税前税后利润都是负的怎么算销售利润率，经营利润率以及成本费用率？
  在计算公式中，利润按负数金额写，求出来的利润率为负数。
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  2021-04-20 14:35 窦连江 客户经理

  1、如果不是按国家规定发放的房改补贴，都要计征个人所得税。住房补贴各地纳税规定不一样。如：
  《江苏省地方税务局关于住房补贴征收个人所得税问题的批复》（苏地税函[2005]219号）明确，根据个人所得税法及其实施条例的有关规定，个人从单位取得的住房补贴，属于工资薪金所得。泰兴市人民医院等单位按当地政府规定发给部分职工的住房补贴，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。
  《天津市地方税务局关于住房补贴收入有关个人所得税问题的补充通知》（津地税所[2006]6号）规定，我市城镇范围内的机关、团体、企事业单位按照市政府津政发[1999]38号、津政发[2001]59号规定的住房补贴标准和住房补贴面积标准向职工发放的一次性住房补贴，免征个人所得税。
  《北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知》（京地税个[2002]597号）规定，根据建设部、国家计委、财政部、人民银行、国务院机关事务管理局、建设银行、中直管理局、北京市人民政府关于《在京中央和国家机关进一步深化住房制度改革实施方案》的规定，个人从单位取得的补贴标准内的住房补贴暂免征收个人所得税，超过标准的部分并入当月工薪计算纳税。
  2、住房补贴，可以直接计入“管理费用--福利费”科目。