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  2021-04-07 12:35 齐明杰 客户经理

  财产租赁所得个人所得税计算方法：

  1.每次收入不足4000元的，应纳税额＝（收入－800）×20%；

  2.每次收入4000元以上的，应纳税额＝收入×（1－20%）×20%。

  个人所得税法规定，财产租赁所得适用税率百分之二十。

  财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：

  （一）财产租赁过程中缴纳的税费；

  （二）向出租方支付的租金；

  （三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用，即：准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止；

  （四）税法规定的费用扣除标准，即：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。

  财产租赁所得应缴纳的个人所得税=（租赁收入—依上述次序的税费扣除标准）*20%

  扩展资料

  财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。在确认纳税义务人时，应以产权凭证为依据；对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定。产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。

  参考资料：

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  2021-04-07 12:32 车广义 客户经理

  目前房屋租赁所获得的收入应纳个人所得税额的计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额x10%。

  在个人所得税法中，房屋租赁所获得的收入属于个人所得税征收内容的财产租赁所得，需要缴纳个人所得税，自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂按10%的税率征收个人所得税。应纳税所得额根据两种情况计算，房租租赁所得的收入以一个月为单位进行计算：

  1. 房租收入不超过4000元的：应纳税所得额=房租收入一准予扣除项目费用-修缮费用-800；
     

  2. 房租收入超过4000元的：应纳税所得额=[房租收入-准予扣除项目费用-修缮费用]×(1--20%)。

  准予扣除的项目费用包括出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加等。

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  2021-04-07 12:29 齐春敏 客户经理

  2019年1月1日开始，实行个人所得税专项附加扣除政策，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除后，再申报缴纳个人所得税：

  第一：扣除标准：

  1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

  2、除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

  第二：扣除注意事项：

  1、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

  2、市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

  3、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
  

  4、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

  5、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

  6、纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

  第三：主要工作城市解释：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

  扩展资料：

  根据国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项支出将首次作为专项附加扣除。纳税人的四种个税专项扣除的填报方式如下：

  1、按照各地税务局公告的渠道下载手机APP“个人所得税”并填写；

  2、登录各省区市电子税务局网站填写，填写电子信息表；

  3、填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在各省区市税务局网站下载。其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门；

  4、通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

  参考资料来源：

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  2021-04-07 12:23 赵飞虹 客户经理

  分别计算个税，按照税法规定财产租赁所得可以按照每次来计量，虽然有重叠月份，可以按照两处房产分别计算
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  2021-04-07 12:20 齐敬磊 客户经理

  这是因为管理中存在的两种实际情况决定的：
  1、第一种是按照1%的附征率计算的。计算公式：4800*1%=480。这主要是为了方便管理，根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》三、个人所得税附征率应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况，分地域、行业进行换算。 个人所得税可以按照换算后的附征率，依据增值税、消费税、营业税的计税依据实行附征。
  2、第二种是按照个人所得税法规定计算的。计算公式：（4800-800）*20%=80。但是这种计算的缺陷是，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》　第二十一条　税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次，按照以下方法确定：（四）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。将4800的年所得换算为月所得，是不达个人所得税的起征点的。
  都是合法的，主要看当地税务机关采取哪种管理方式。
  详情参考神州财税网：国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知
  中华人民共和国个人所得税法实施条例
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  2021-04-07 12:17 黄登玲 客户经理

  个人所得税是对个人（自然人）取得的税法规定的各项应税所得征收的一种税。
  一、纳税人和扣缴义务人
  （一）纳税人 在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人。
  在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得所得的个人。
  （二）扣缴义务人
  向个人支付税法规定的各项应税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体工商户等单位或个人是个人所得税的扣缴义务人。
  二、征税对象
  个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得，包括现金、实物和有价证券。现行个人所得税法把个人所得税的征税对象划分为十一个应税所得项目。
  （一）工资、薪金所得；
  （二）个体工商户的生产、经营所得；
  （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
  （四）劳务报酬所得；
  （五）稿酬所得；
  （六）特许权使用费所得；
  （七）利息、股息、红利所得；
  （八）财产租赁所得；
  （九）财产转让所得；
  （十）偶然所得；
  （十一）经国务院财政部门确定征税的其它所得。
  三、个人所得税税率表（见“纳税指南”中“查询税率”）
  四、个人所得税的计算
  （一）应纳税所得额：应纳税所得额=月收入总额－住房公积金－医疗保险金－基本养老金－失业保险金－1600
  （二）计算示例：
  1、工资、薪金所得计算。
  例、我市某公司职员李某2006年3月份工资收入2400元，住房公积金、医疗保险金、基本养老金、失业保险金由个人交纳部分为150元，则李某当月应纳的个人所得税是：
  应纳税所得额 = 月工资收入－不属于征税所得－免税项目所得－住房公积金－医疗保险金－基本养老金－失业保险金=2400－150－1600 =650元
  应纳税款 = 应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 = 650×10%-25=40元
  2、个体工商户所得计算。
  例：个体工商户张某2006年经营收入总额50万元，成本、费用40万元，张某应纳的个人所得税是：
  应纳税所得额 =50万元－40万元 = 10万元
  应纳税额 = 10万元×35%－6750 = 28250元
  3、承包、承租经营所得计算。
  例：杨某从2006年1月起承包一企业，年终根据承包合同的规定和实际经营利润，一次取得承包收入32，600元，杨某应纳的个人所得税是：
  应纳税所得额 = 32600－1600×12（月）= 22200元
  应纳税额 = 22200×20%－1250 =3190元
  4、劳务报酬所得计算。例：某歌星在我市体育馆举办二场个人演唱会，取得收入40000元，该歌星应纳个人所得税是：
  应纳税所得额 = 40000×（1－20%）= 32000元
  应纳税额 = 32000×30%－2000 =7600元
  5、稿酬所得计算。例：某作家将一部小说交某出版社出版，出版社付稿酬12000元，该作家应纳个人所得税是：应纳税所得额 = 12000×（1－20%） = 9600元 应纳税额 = 9600×20%×（1－30%）=1344元
  6、特许权使用费所得计算。
  例：王某设计了一套计算机财务软件系统，并将该软件提供给某公司使用，取得特许权使用费30000元，王某应纳个人所得税是：
  应纳税所得额 = 30000×（1－20%） = 24000元
  应纳税额 = 24000×20% = 4800元
  7、利息、股息、红利所得计算。
  例：某企业内部集资，每个职工集资5000元（一年期），从1999年11月起计息，年息为8%，银行一年期存款利率3.78%，则到期付息时每个职工应纳个人所得税是：
  应纳税所得额 = 5000×8% = 400元
  应纳税额 = 400×20% = 80元
  8、财产租赁所得计算。 例：黄某每月取得租金收入4500元，每月需缴有关税费900元，则黄某每月应纳个人所得税是：
  应纳税所得额 = 4500 －800－900 = 2800元
  应纳税额 = 2800×20% = 560元
  9、财产转让所得计算。
  例：蒋某将其一辆小车以90000元的价格卖给他人，该车买入价70000元，蒋某在购置该车过程中按规定缴纳了车辆购置等有关费用10000元，蒋某应纳的个人所得税是：
  应纳税所得额 = 90000－70000－10000 = 10000元
  应纳税额 = 10000×20% =2000元
  10、偶然所得计算。 例：叶女士购买体育奖券获得一等奖，得到奖金15万元，叶女士应纳个人所得税是： 应纳税所得额 =15万×20% = 3万元
  五、征收管理
  （一）征收方式 个人所得税采用代扣代缴和自行申报纳税两种征收方式。
  （二）纳税地点
  自行申报纳税的纳税人，应当在取得所得当地申报纳税。从中国境外取得所得的，以及在中国境内两处或以上取得所得的，可以由纳税人选择一地申报纳税。
  （三）纳税期限 税务局规定，个人所得税纳税人应当在每月终了后15日内申报纳税
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  2021-04-07 12:14 连丽萍 客户经理

  房屋租赁个人所得税怎么计算
  1．房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。
  2．我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳房产税、5％的税率缴纳营业按税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20％的费用。
  3．房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。