其他回答(共7条)

• 

  2021-03-01 10:29 黄盛林 客户经理

  新税法规定：企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
  目前社会保障部规定的企业的养老保险费率是20％。与2007年相比，各险种费率没有变化。
• 

  2021-03-01 10:26 粱俊芳 客户经理

  问：我公司对生产一线的职工发放一定金额的全勤奖金，是否应该计提福利费、工会经费、职工教育经费？新的企业所得税法对此有没有不同规定？答：按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： ①企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 ②企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。 ③企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 ④除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对此我们可以理解为：①新的企业所得税法规定的可以税前扣除的工资基数不是“计税工资总额”，而是企业实际发生的合理的“工资薪金总额”。而对于所谓“合理”的判断，主要从雇员实际提供的服务与报酬总额在数量上配比是否合理进行判断，凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。 ②准予税前扣除的工资基数的范围主要是“职工薪酬”科目中“工资”项下的内容，不完全等同于会计准则中的“职工薪酬”核算的内容。 ③准予税前扣除的三项经费是企业已经实际支出或已经拨缴的部分且其支出以准予税前扣除的工资薪金总额为基数。 ④你单位对一线职工的全勤奖应该属于税法规定的职工工资范畴，因而税务上可以将其作为计算准予税前扣除的三项经费的基数，但应该注意准予税前扣除的上述工资及三项经费均应该是已经实际支付或拨缴的（而非计提的），且应符合比例限制。
• 

  2021-03-01 10:23 符翩翩 客户经理

  你说的是社保的养老保险金，医疗保险金，失业保险金吗，如果是，你们它们不是按月工资缴纳，而是按当地劳动和社会保障局每年公布的当地职工月缴费基数来缴纳社保金的，比如养老保险金按缴费基数的20%缴纳，个人缴纳8%，公司缴纳12%，医疗保险金，按缴费基数10%缴纳，公司缴纳8%，个人缴纳2%，失业保险个人缴纳1%，公司缴纳2%
  所谓“三金”，并非按工资计提的三项费用，而是单位按工资总额计提三项费用后，在职工个人工资总额中按一定的比例帮职工计算扣除再缴纳的住房公积金、养老保险金和医疗保险金。
  2.在计提工资时工资直接计入费用
  计提工资时:
  借:管理费用(经营费用)
  贷:应付工资
  发放工资时:
  借:应付工资
  贷:现金
  其他应收款--个人三金
• 

  2021-03-01 10:20 齐改红 客户经理

  企业会计准则第09号——职工薪酬
  第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：
  （二）职工福利费；
  第四条 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
  第五条 企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照本准则第四条的规定处理。
  解释：1、根据企业会计准则第09号——职工薪酬第二条的规定，职工福利费属于职工薪酬。
  2、根据企业会计准则第09号——职工薪酬第四条的规定，企业应将应付的职工薪酬确认为负债。
  3、根据企业会计准则第09号——职工薪酬第五条的规定，职工福利费不属于根据工资总额的一定比例计算的范围。
  所以职工福利费应在实际使用时计入职工薪酬，不能以计提方式确认为负债。
  另根据中华人民共和国企业所得税法实施条例，第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
  结论：根据会计准则，企业发生的职工福利费支出，直接计入相关的成本费用，不能计提。在计算企业所得税时按照实际发生的合理的工资薪金总额的14%扣除，超额部分不得扣除。
  以前（实际现在执行企业会计制度的企业）都是按照工资总额的14%计提，会计处理为：
  借：管理费用等
  贷：应付福利费
  如果按楼主提问的情况，6个人工资分别为2500，2000，1600，1200，800，600，
  则将6个人工资的合计数乘以14%，得出应计提数再作账务处理。
• 

  2021-03-01 10:17 樊成钢 客户经理

  税法规定的可以扣除的比例
  工会经费 工资总额2%
  福利费 工资总额14%(据时列支 不再计提了）
  职工教育经费 工资总额2.5%
  怎么用是你们公司的事情 到最后税务只允许按上述标准扣除 超出部分纳税
• 

  2021-03-01 10:14 黄益汉 客户经理

  税法不规定保险金提取比例，比例是劳动部门规定的，只要你按劳动部门规定的比例交纳就可以扣除。
• 

  2021-03-01 10:11 黄盛洁 客户经理

  按新的准则，14%的福利费。2.5%职工教育经费，不能计提，平时可据实列支，年度企业所得税汇算时不能超过，超过部分补缴所得税，工会经费可以按月计提。

  按月计提，福利费用于支付职工、单位福利；工会经费支付与工会有关的费用支出，据实列支即可，职工教育经费是用于本单位职工在教育方面的投资、上学、培训、知识更新等产生的费用。提取这些，就是国家鼓励和支持，允许在所得税前列支。当然可以不提，但不提就要多缴所得税。
  

  三项经费：职工福利、工会经费、职工教育经费

  计提标准：按照工资总额的14％、2％、2.5％计提职工福利费、工会经费、职工教育经费并可税前列支，超过限额（14％、2％、2.5％）部分纳税调整。

  扩展资料：

  新准则取消了原“应付工资”、“应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

  按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿” 等应付职工薪酬项目进行明细核算，即将职工福利费列入职工薪酬范围核算。

  《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定：“没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。”

  原来工资总额的14%属于税法规定的扣除比例，不属于财政部规定的企业计提比例(会计处理应遵循财政部的有关规定)。因此，职工福利费属于没有规定计提比例的情况。

  参考资料来源：