其他回答(共7条)

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  2021-02-05 08:14 黄百煜 客户经理

  先计提 借:所得税
  贷:应交税金-应交个人所得税
  再缴纳 借:应交税金-应交个人所得税
  贷:现金/银行存款
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  2021-02-05 08:08 辛培刚 客户经理

  计提时

  借：所得税费用

  贷：应交税费-应交个人所得税

  结转时

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  上交时

  借：应交税费-应交个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

  （1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  （2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

  （3）所得税费用的主要账务处理。

  ①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  ②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

  企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  （4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

  参考资料来源：

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  2021-02-05 08:05 赵骏凯 客户经理

  代扣代缴个人所得税的会计分录：

  借：应交税费---应交个人所得税

  贷： 银行存款

  然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

  借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

  贷：应交税费---应交个人所得税

  扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

  扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

  扩展资料：

  现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

  其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

  扣缴流程

  公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

  参考资料来源：

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  2021-02-05 08:02 赵颖贤 客户经理

  1)计提工资时：

  借：管理费用--工资

  贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

  2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

  借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税 )

  贷：应交税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金

  银行存款或现金(实际发放工资部分)

  注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目。

  3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料

  1、个人缴纳社保时会计分录：

  借：管理费用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分。

  管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分。

  贷：银行存款。

  2、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)会计分录：

  借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)。

  贷：银行存款。

  参考资料来源：

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  2021-02-05 07:59 黎琼锋 客户经理

  具体会计分录如下：
  一、工资计提时：
  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
  贷：应付职工薪酬
  二、发放时，代扣代缴个人所得税：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
  三、缴纳个人所得税时：
  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  贷：银行存款
  扩展资料：
  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
  （一）工资、薪金所得；
  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
  （三）劳务报酬所得；
  （四）稿酬所得；
  （五）特许权使用费所得；
  （六）利息、股息、红利所得；
  （七）财产租赁所得；
  （八）财产转让所得；
  （九）偶然所得；
  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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  2021-02-05 07:56 黄百煜 客户经理

  1、首先先要计提工资的会计分录：

  借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

  贷：应付职工薪酬/工资总额

  2、然后再是发放工资时的会计分录：

  借：应付职工薪酬/工资总额

  贷：应交税费---应交个人所得税

  贷：银行存款

  3、最后是缴纳社保的会计分录：

  借：应交税费---应交个人所得税

  贷： 银行存款

  扩展资料

  《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  第五条

  扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

  前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

  第六条

  扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

  代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

  
  
  

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  2021-02-05 07:53 齐晓影 客户经理

  缴纳个人所得税之前需要计提工资，具体的会计分录如下：
  1、计提工资时：
  借：管理费用-工资等
  贷：应付职工薪酬
  2、支付工资时：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-个人所得税
  银行存款等
  3、缴纳个人所得税时：
  借：应交税费-个人所得税
  贷：银行存款