其他回答(共7条)

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  2021-01-10 07:16 齐明明 客户经理

  营业税计税基础应为收取的全部价款和价外费用。
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  2021-01-10 07:13 黄盛木 客户经理

  税法规定也是按合同金额的工程进度为计税依据。是要交好多税，但只是营业税提前交了而已，不会重复收取的。建筑施工企业如果你先收款按收款为计税依据不是也预交税了吗？现在你是迟收款才造成这种结果，没有办法。唯一办法，让客户及时付款。
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  2021-01-10 07:10 黄益汉 客户经理

  纳税义务发生时间
  一般规定：纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。
  （一）预收性质价款的纳税义务发生时间： 收到预收款（包括预收定金）的当天:
  1. 转让土地使用权
  2. 销售不动产
  3. 建筑业劳务
  4. 租赁业劳务
  （二）单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税业务发生时间，以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。
  （三）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。
  （四）单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
  （五）金融保险企业应税行为的纳税义务发生时间
  1、金融机构的逾期贷款业务 a、逾期未超过90天：取得利息收入权利的当天。（即：应收未收的利息也应缴纳营业税）b、 逾期超过90天：实际收到利息当天。
  2、融资租赁业务：取得租金收入或取得索取租金收入凭证当天。
  3、金融商品转让：所有权转移之日。
  4、金融经纪业和其他金融业：取得营业收入或取得索取营业收入凭证当天。
  5、保险业：取得保费收入或取得索取保费收入凭证当天。
  6、金融企业委托贷款业务的扣缴营业税义务时间：受托发放贷款代委托人收讫贷款利息当天。
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  2021-01-10 07:04 赵风莲 客户经理

  建筑业的营业税计税依据主要有以下几种：
  一、全额计税
  建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。一般为全额计税，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
  二、差额计税
  建筑安装工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为营业额。
  三、核定计税
  在特殊情况下用组成计税价格作为计税营业额：
  计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
  四、 建筑业营业税税额计算中的特殊规定
  1.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
  纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告（国家税务总局公告2011年第23号）有关规定计算征收营业税。
  2.装饰工程的营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用。
  3.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。
  4.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。
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  2021-01-10 07:01 齐晓娟 客户经理

  营业税的计税依据:
  营业税的计税依据为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的全部价款和价外费用(又称营业额)。下列几种情况的营业额为：
  （一）纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
  （二）纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
  电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡在面值出帐并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
  （三）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
  （四）单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。
  （五）对运输业务
  1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
  2、经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担和运输业务给其他运输企业并由其统一收取的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额（公路内河运输除外）。
  （六）对旅游业务
  纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
  （七）对建筑业
  1、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
  2、单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为视同发生应税行为。
  3、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
  4、除提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为以外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
  （八）对金融保险业
  1、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价是指购进原价，不得包括购进过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
  外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。
  货物期货不缴纳营业税。
  2、保险业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。
  3、金融企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品，下同），可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。
  4、金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。
  5、经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取决的全价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
  以上所称出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。
  6、金融企业（包括银行和非银行金融机构）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得过的股票、债券红利收入的余额确定。
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  2021-01-10 06:58 黄界颍 客户经理

  不要减去。
  财政部、国家税务总局《关于金融业征收营业税有关问题的通知》（财税[1995]79号）明确规定，对金融企业经营的转贷外汇业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；而一般代款业务，一律以利息收入全额为营业额计算征收营业税。这就造成外汇转贷与人民币转贷之间的政策不平衡。因此，2009年1月1日起，转贷业务将按全额征税。
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  2021-01-10 06:55 齐景岳 客户经理

  关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额.
  金融业计征营业税的营业额有三种方法：
  一是对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额；
  二是对转贷外汇，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额；
  三是对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。