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  2020-12-20 19:02 贾黎黎 客户经理

  1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工福利费＋教育经费的工资数）
  ——社会保险费（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）
  2、代扣代缴社保金和个税时

  借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

  贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税
  3、实际支付时

  借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

  ——社会保险金（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）

  其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应缴纳的各种社会保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从社会保险费的确认、计提，社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。

  按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。

  1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种社会保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：

  借：生产成本

  工程施工

  经营费用

  贷：应付社会保险费

  2、为行政管理人员缴纳的各种社会保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  “应付社会保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付社会保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付福利费”的债权人——职工，而是社会保险管理机构。

  参考资料：

  
  
  

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  2020-12-20 18:59 赵骏凯 客户经理

  企业为职工缴纳的养老保险，应计入应付职工薪酬。
  具体账务处理如下：
  提取时：
  借：管理费用--社会保险费
  贷：应付职工薪酬－社会保险费
  缴纳时
  借：应付职工薪酬－社会保险费
  贷：银行存款
  应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
  

  职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。

  财务会计中，社会保险费其他应付款和应付职工薪酬都会用到。

  2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。

  根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
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  2020-12-20 18:56 齐星星 客户经理

  缴社保工资与实际工资没有冲突的，代缴社保部分+1000也未够缴纳个人所得税，所以没有影响。

  代缴部分可作为职工福利计入员工工资；可以由公司来负担，由于你的工资不是很高，可以把公司帮个人负担的部分计入“管理费用——福利费”具体做账如下：

  1、计提员工福利费：

  借：管理费用——福利费

  贷：应付职工薪酬——应付福利费

  2、银行扣款时：

  借：应付职工薪酬——应付福利费

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  参考资料来源：

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  2020-12-20 18:53 齐智富 客户经理

  计提及缴纳五险一金的会计处理
  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。
  可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：
  （一）个人负担部分
  发放工资时扣个人负担部分
  借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人
  应付职工薪酬-住房公积金-个人
  贷：其他应付款--住房公积金
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）
  （二）企业负担部分
  借：管理费用--劳动保险费
  借：管理费用--住房公积金
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业
  （三）上交五险一金：
  借：其他应付款（代扣个人的三险一金）
  应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  应付职工薪酬-住房公积金-企业
  贷：银行存款
  注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
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  2020-12-20 18:47 连保军 客户经理

  单位给员工缴纳的社保费需要用应付职工薪酬账户归集核算。
  
  财政部会计司颁发的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对于应付职工薪酬科目要求如下：
  2211 应付职工薪酬
  一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
  外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
  二、本科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"股份支付"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  三、应付职工薪酬的主要账务处理
  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目。
  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
  企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
  在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
  根据该要求，社保费处理分录为：
  一、计提单位负担部分：
  借：成本费用科目
  贷：应付职工薪酬-社保
  二、从员工工资中代扣员工个人负担部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  三、缴纳社保
  借：应付职工薪酬-社保（单位负担部分加上个人负担部分）
  贷：银行存款
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  2020-12-20 18:44 齐晓影 客户经理

  代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。
  社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。
  社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。
  代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，
  第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。
  这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。
  这种情况的社保会计处理分录为：
  1、计提企业负担部分
  借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）
  贷：应付职工薪酬-社保
  2、从职工工资中代扣个人负担的部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款。
  第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：
  1、收到个人交来的社保
  借：银行存款（或库存现金）
  贷：其他应付款-代缴社保
  2、缴纳时
  借：其他应付款-代缴社保
  贷：银行存款
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  2020-12-20 18:39 齐智富 客户经理

  个人负担部分，在职工税前工资中予以扣除。
  1，计提工资及单位承担的社保费时：
  借：管理费用（销售费用、制造费用等）-工资等 税前工资金额
  借：管理费用（销售费用、制造费用等）-社会保险费 单位承担社会保险费金额
  贷：应付职工薪酬-工资 税前工资金额
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额
  2，发放工资时：
  借：应付职工薪酬-工资 税前工资金额
  贷：银行存款 实发工资金额
  贷：应缴税费-个人所得税 代扣个税金额
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 个人负担社会保险费金额
  3，缴纳社保时：
  借：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 个人负担社会保险费金额
  借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额
  贷：银行存款
  4，缴纳个税时：
  借：应缴税费-个人所得税 代扣个税金额
  贷：银行存款 代扣个税金额
  注：以上“社会保险费”应按照不同险种的统筹范围，在“应付职工薪酬”科目下分别建立基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等明细科目单独核算。
  参照法规条例：“企业会计准则第9号-职工薪酬” “具体会计准则及其应用指南”等