其他回答(共7条)

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  2020-10-11 15:17 边占武 客户经理

  一般都是由会计填，记帐凭证做完后，统一编号，涉及现金和银行存款 的凭证由出纳登记帐簿。
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  2020-10-11 15:14 齐晓姝 客户经理

  现金日记账样本：

  
  

  现金日记账填写内容：

  1、日期

  “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

  2、凭证编号

  “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“现收×号”。

  3、摘要

  “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

  4、对应科目

  “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

  第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

  第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目。

  第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

  5、借方、贷方

  “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  6、余额

  “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计算填入。

  正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

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  2020-10-11 15:11 齐晓峰 客户经理

  出纳人员需要登记的备账簿有现金日记账和银行存款日记账
  1、借方是记收入，贷方登记支出
  2、按照顺序逐笔进行登记
  3、要日清月结，每天结出余额
  4、每天账面余额与库存现金要进行核对。
  具体记账要求：
  1.出纳账簿的启用
  出纳人员在启用现金日记账和银行存款日记账时，首先应在账簿封面上写明单位名称、账簿名称以及所属的年份;然后在账簿的扉页上填写账簿启用表，逐项填明单位名称、账簿名称、账簿号码、账簿页数、启用账簿日期、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位出纳专用章和个人名章。如出纳人员年中调动工作，应按规定办理移交，移交时由交接双方和监交人员签名盖章，并注明接管和移交日期，以明确双方的责任。
  现金日记账和银行存款日记账一律采用订本式账簿。出纳人员在启用账簿时，对于未印制顺序号的账簿，应从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺页或缺号。使用活页式明细账的，应当按账户顺序编号，并需定期装订成册。装订后，再按实际使用的账页顺序编订页码，另设目录记明每个账户的名称和页次。
  2.出纳账簿的登记要求
  出纳人员在登记现金日记账、银行存款日记账及相关明细账时，应严格按照下列要求进行记账：
  (1)准确完整，注明记账符号。为了保证账簿记录的真实扣正确，必须根据审核无误后的会计凭证登账。登账时，应将会计凭证的日期、种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料等逐项
  登记入账，同时在会计凭证上注明账簿的页数或划“√”，表示已经登记入账，以防止漏记、重记和错记情况的发生。
  (2)使用蓝黑墨水。为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于长期备查和防止涂改，在登账时，必须用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔书写。书写的字迹必须清楚、工整，不得潦草。
  (3)顺序连续登记。各种账簿都必须按编订的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应将空页、空行用红线对角划掉，加盖“作废”或“此行空白”“此页空白”的字样，由记账人员签章。
  (4)过次承前。每登记满一张账页时，应加计本页发生额总数，结出余额填在账页的最末一行，井在摘要栏内注明“过次页”字样。然后，将发生额总数和余额填在下一账页的第一行，并在此行摘要栏内注明“承前页”字样。
  对需要蛄计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为从本月和至本页束的发生额合计数;对于需要结计本会计年度内累计发生额的账户，估计“过次页”的本页合计数应当为从年初起至本页末的累计发生额;对不需要结计本月发生额和本年累计数的账户，则可以只将每页末的余额结转次页。
  (5)结出余额。出纳员应按日结出日记账的余额，在“借”或“货”栏内写明“借”或“贷”等字样，表明余额是在借方还是在贷方。如果没有余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字，并在余额栏内用“。”或“/”表示。一般而言，现金和银行存款是不可能出现贷方余额的。当出现这种现象时，无非是这些情况：出纳员少计当天货币资金收入，多计当天的支出;出纳人员或其他人员暂时垫款未入账。
  (6)各种账簿应按规定及时登记，不得积压。填制财务报表时，必须将本报告期的账项登记齐全，并核对相符，不得编报表后记账，也不准为了编制报表而提前结账。
  (7)书写留空。账簿中书写的文字和数据应适当留空，不要写满格或越格错位。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠左线，字体大小一般应占格宽的1/2，以便出差错时按规定方法改错。
  (8)不得剖擦涂改。在记账过程中，若账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用正确的方法予以更正，不得潦改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹，也不得随意销毁账页。
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  2020-10-11 15:05 黄真敏 客户经理

  1.汉字大写金额数字写法
  汉字大写金额数字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、抬、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整。
  2.汉字大写金额书写的基本要求
  大写金额前若没有印制“人民币”字样，书写时要在大写金额前冠以“人民币”字样，“人民币”与金额首位数字之间不得留有空格，数字之间更不能留存空格，写数字与读数字的顺序要一致。
  人民币以元为单位时，元后无角无分或有角无分时，均应在大写金额后加上“整”字结尾，如果金额有元、角、分(以分为止)，在“分”后不必写“整”字。
  如果金额数字中间相邻两个或两个以上“0”字时，可只写一个“零”字。如金额900. 50元，应写为：人民币玖佰元零伍角整。
  表示位的文字前必须有数字，如数字为拾几、拾几万时，大写数字书写时应有“壹”字，因为“拾”字代表位数，而不是数字。
  例如拾元整，应写为：壹拾元整;又如18元，应写成：壹拾捌元整。
  大写数字要使用中华人民共和国规定的标准汉字，不能随意简化汉字，不能写错别字，如“角”不能用“毛”代替等。
  3.汉字大写金额数字错误的更正方法
  汉字大写金额数字不能漏写，发现漏写必须重新填写凭证，不能用“划线更正法”更正。
  汉字大写金额数字不能写错，如果写错，必须重新填写凭证，不能用“划线更正法”更正。
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  2020-10-11 15:02 齐智国 客户经理

  在现金日记账和银行存款日记账的：账簿启用及交接表上填写经管人员、接管、交出后，再在以前出纳填写的最后一笔业务的下一行直接写。
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  2020-10-11 14:59 龚崇栋 客户经理

  交接时要有交接清单，那上面会写清楚交接时的账面数和实盘数，不需要再账本上签名，最好的方法是在一本新的现金日记账从头写，上期结转写那个交接时的余额
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  2020-10-11 14:56 赵飞行 客户经理

  出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
  出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
  出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
  出纳工作有什么特点
  任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有：
  1．社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
  2．专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
  3．政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
  4．时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
  出纳工作的职能是什么
  出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。
  (1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
  (2)反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
  (3)监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。