其他回答(共7条)

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  2020-07-28 21:59 连亚玉 客户经理

  增值税属于免税的，城建税和教育费附加也随之减免；但对于出口退税变为“免抵退”以及“先征后返、先征后退、即征即退”的增值税，要计征城建税及教育费附加。
  根据
  1、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
  第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
  2、《征收教育费附加的暂行规定》
  第三条　教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
  除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。
  3、《财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》
  经研究，现对增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）实行先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：
  对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
  4、《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》财税〔2005〕25号
  一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
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  2020-07-28 21:53 边叶宏 客户经理

  免城建税和教育附加税的情况：

  1、免城建税：

  减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：

  （1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；

  （2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；

  （3）对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。

  2、免教育附加费：

  （1）免交增值税的纳税人：

  城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征。

  （2）月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。

  《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

  城建税：
  

  一、概况

  城建税和教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加税，只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%，教育费附加税率是3%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额； 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，分别与这三个税同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

  二、纳税人

  承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。

  三、税率

  计算城市维护建设税应纳税额的法定比例。按纳税人所在地，分别规定为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

  教育附加费：

  一、概括

  教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税。

  二、附加率

  教育费附加税的附加率是3%。

  三、计算公式

  应缴的教育费附加税 = （实缴增值税 + 实缴营业税 + 实缴消费税）× 3%
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  2020-07-28 21:50 黄盛润 客户经理

  可以的。

  1、根据有关法律的规定，城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计征依据，按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。
  

  2、城市维护建设税、教育费附加的征收管理比照增值税、消费税和营业税的规定办理。因此，直接减免的营业税不用实际缴纳，也就不用缴纳城建税和教育费附加。

  3、增值税免税，那么城建税和教育费附加随之也减免。
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  2020-07-28 21:47 辛培勇 客户经理

  1、增值税免税，那么城建税和教育费附加随之也减免。
  2、根据《城市维护建设税暂行条例》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的规定，城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计征依据，按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。城市维护建设税、教育费附加的征收管理比照增值税、消费税和营业税的规定办理。因此，直接减免的营业税不用实际缴纳，也就不用缴纳城建税和教育费附加。
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  2020-07-28 21:44 赵颐轩 客户经理

  增值税减免后，附加税减免，包括城建税，教育附加，地方教育费附加。
  但不包括水利基金。
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  2020-07-28 21:41 米增强 客户经理

  1、城建税

  纳税人所在地为市区的，税率为7%；

  纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；

  纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。

  2、教育费附加

  《征收教育费附加的暂行规定》中规定：教育费附加以缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个r人

  为缴纳人，以缴纳人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据；按1%的征收率，分别

  与产品税、增值税、营业税同时缴纳。但对从事生产卷烟和经营烟叶的单位，减半征收教育费加；

  对农村、乡镇企业由乡人民政府征收教育事业费附加的，不另征收教育费附加；对个体商贩及个人

  在集市上出售商品，是否按实际缴纳的临时经营营业税或产品税税额征收教育费附加，由各省、自

  治区、直辖市人民政府根据实际情况规定。对由于减免产品税、增值税、营业税而发生退税的，各

  地可根据情况确定是否应退回已征的教育费附加。但对出口产品退还产品税、增值税的，不退还已

  征的教育费附加。

  计费依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。

  计算公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%

  3、水利基金

  计算方法：按经营收入的千分之一缴纳

  扩展资料

  城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税

  人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中

  一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。

  教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发

  展地方教育事业的预算外资金。为了贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》，加快发展地

  方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，国务院于1986年4月28日发布《征收教育费附加的暂

  行规定》，指出凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校

  办学经费的通知》 (国发[1984]174号文) 的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当按照

  该规定缴纳教育费附加。

  水利基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建

  设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。

  参考资料：

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  2020-07-28 21:38 车广义 客户经理

  一般的情况是，由于营业税是主税，城建税,教育费附加、地方教育费附加是根据与主税（营业税）比率计算来征收的。因此，免征营业税后也免征城建税,教育费附加、地方教育费附加。
  至于水利建设基金，则应按照地方政府规定征收。
  （参加讨论）
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