其他回答(共7条)

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  2019-09-12 12:09 齐新玉 客户经理

  注册的新公司如何建账 一。首先，建账必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计怅簿，包括总账，明细账，日记账和其他辅助性账簿。二。设置总账1.总账是根据一级会计科目《称总账科目》开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产，负债，所有者权益，费用，收入和利润等总括有核算资料。2.总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账薄。三.设置明细账1.明细账通常根据总账科目所属的明细科设置用来分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。2.明细账的格式主要有三栏式，数量金额式，多栏式，企业应根据财务物资管理的需要选择明细账的格式。3.明细账的外表形式一般采用活页式，明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换，因此使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。四.设置日记账1.日记账又称序时账，是按经济业务发生时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行日记账。2.现金日期记账和银行存款日记账(1)现金日记账和银行日记账的账页一般采用三栏式，即借方，贷方和余额三栏。(2)账簿的外表形式必须采用订本式，现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全，完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账薄，不得用对账单来代替。五.设置备查账1.备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。2.备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置，并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查薄的科目如：“应收票据”应付票据“等必须按照会计制度的规定设置备查账簿。3.备查账的格式由企业自行确定，备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。4.备查账的外表形式一般采用活页式账簿，为了使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全，完整，使用时应顺序编号并装订册，注意妥善保管，以防账页丢失。
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  2019-09-12 12:06 贾麒麟 客户经理

  从这个分录中得出这笔管理费用是你们财务某个人支付的，但是这样直接挂财务是不对的。

  应该要挂到具体是某个人的个人账上，这笔账你要去核实是谁支付了这笔款，做一笔调整凭证，分录如下：

  借：其他应收款--个人 （金额写在贷方红字）

  贷：其他应收款--某某 

  如果公司库存现金/银行存款支付这笔款项的时候做分录如下：

  借：其他应收款--某某

  贷：库存现金/银行存款

  扩展资料：
  

  会计分录的实际运用

  会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

  会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

  现金

  1、备用金

  a、发生时：

  借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

  贷：库存现金

  b、报销时：

  借：管理费用（等费用科目）

  贷：库存现金

  （1）定额：先核定备用金定额并拨付备用金，职工报销时据实报销，不冲减“其他应收款——备用金”

  借： 其他应收款——备用金 1000

  贷： 库存现金 1000

  借： 管理费用 800

  贷： 库存现金 800

  （2）非定额：不核定备用金可根据情况拨付备用金，职工报销时冲减“其他应收款——备用金”。

  借 ：其他应收款——备用金 1500

  贷： 库存现金 1500

  借： 管理费用 800

  库存现金 700（退回现金）

  贷 ：其他应收款——备用金 1500

  2、现金清查

  a、盈余

  借：库存现金

  贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  查明原因：

  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  贷：营业外收入（无法查明）

  其它应付款一应付X单位或个人

  b、短缺

  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

  贷：库存现金

  查明原因：

  借：管理费用（无法查明）

  其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

  其他应收款-应收保险公司赔款

  贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

  3、接受捐赠

  借：库存现金

  贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

  缴纳所得税

  借：待转资产价值-接收货币性资产价值

  贷：资本公积-其他资本公积

  应交税金-应交所得税

  参考资料来源：百度百科-会计分录
  

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  2019-09-12 12:03 连亚玉 客户经理

  管理费用和其他应收款放一块，是办理先借后报销的业务。

  个人在财务部借支：

  借：其他应收款-个人 

  贷：现金

  个人买了东西，取得了购货发票，办公费发票，然后来报销冲账，财务给他开具收据借。

  1、按买东西专用发票全额入账，买东西：

  借：其他应收款——保险公司

  贷：现金或银行存款

  2、保险赔款：

  借：现金或银行存款

  贷：其他应收款——保险公司

  扩展资料：

  企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

  该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等。

  借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目，企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费。

  借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用。

  借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

  管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

  其他应收款主要包括：

  1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

  2、应收出租包装物租金；

  3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

  4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

  5、其他各种应收、暂付款项。

  参考资料来源：

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  2019-09-12 12:00 辛培勇 客户经理

  一、从这个分录中得出这笔管理费用是你们财务某个人支付的，但是这样直接挂财务是不对的。

  二、应该要挂到具体是某个人的个人账上，这笔账你要去核实是谁支付了这笔款，做一笔调整凭证，分录如下：
  

  借：其他应收款--个人 （金额写在贷方红字）
  

  贷：其他应收款--某某    
  

  如果公司库存现金/银行存款支付这笔款项的时候做分录如下：
  

  借：其他应收款--某某
  

  贷：库存现金/银行存款
  

  三、个人买了东西，取得了购货发票，办公费发票，然后来报销冲账，财务给他开具收据借。
  

  1、按买东西专用发票全额入账，买东西：
  

  借：其他应收款——保险公司
  

  贷：现金或银行存款
  

  2、保险赔款：
  

  借：现金或银行存款
  

  贷：其他应收款——保险公司
  

  扩展资料：

  一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

  二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

  三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

  四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

  五、其他应收款主要包括：

  1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

  2、应收出租包装物租金；

  3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

  4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

  5、其他各种应收、暂付款项。

  参考资料来源：

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  2019-09-12 11:57 黄真强 客户经理

  管理费用的保险费有：车辆保险、财产保险。
  团体意外险：企业为企业职工办理团体意外险,是为避免企业生产过程中可能发生或产生更大生命财产损失的意外风险,是企业管理的需要.也是职工应享受劳动保护的福利待遇,计提应付福利费的计入"应付福利费"科目,没有计提应付福利费的企业直接计入"管理费用"
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  2019-09-12 11:54 齐星星 客户经理

  如果是预交保险费，则计入待摊费用，如果是年底在交，则计入预提费用、具体分录如下，
  预交时候，借记待摊费用-财产保险费，贷记，银行存款或现金，每月摊销时，借记管理费用或经营费用或制造费用等，贷记待摊费用-财产保险费
  年底缴纳的，每月预提，借记管理费用或经营费用或制造费用等，贷记预提费用-财产保险费，年底缴纳时，借记预提费用-财产保险费，贷记现金或银行存款
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  2019-09-12 11:48 辛国爱 客户经理

  你得说明下你们公司的情况啊？是什么行业的呢？是外资还是民营还是什么其他性质的呢？还有你们公司的规模大概是？这些情况得介绍清楚哇，下面是一个范本，仅供参考
  中小企业、公司财务管理制度范本
  总 则
  为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
  一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
  财务机构与会计人员
  二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
  三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
  四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
  五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
  六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
  会计核算原则及科目
  七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
  八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
  九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
  十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
  1、房屋及其他建筑物；
  2、机器设备；
  3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
  4、运输工具；
  5、其他设备。
  十一、各类固定资产折旧年限为：
  1、房屋及建筑物35年；
  2、机器设备10年；
  3、电子设备、运输工具5年；
  4、其他设备5年。
  固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
  十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
  十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
  1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
  2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
  3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
  4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
  资金、现金、费用管理
  十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
  十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
  十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
  十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
  十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
  十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
  二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
  二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
  二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
  二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
  二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
  二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
  二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
  办公用具、用品购置与管理
  二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
  二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
  二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
  其它事项
  三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
  三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
  三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
  三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。