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  2019-08-31 14:03 齐方洲 客户经理

  根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》，股权转让的所得额按照如下方式计算：
  对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。
  对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。
  个人股权转让 纳税应当缴纳的个人所得税数额，其计算公式为：股权转让应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.个人转让股权所得税按照公平交易价格计算并确定计税依据。如有下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低： 申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; 申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的; 申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的; 申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;5.经主管税务机关认定的其他情形。
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  2019-08-31 14:00 黄盛沛 客户经理

  投资收益有很多种，并非全部投资收益都是免税的。
  
  《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
  即新税法将国税发118号和56号文件中的一些补税规定彻底否定了。
  可见，居民企业对其他企业的长期股权投资收益是免税的。如果是股权基金投资管理公司，税收政策有区别。
  企业所得税免税，但你公司分红的时候需要交20%个人所得税呀！
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  2019-08-31 13:57 贾黎黎 客户经理

  要交税 转让时要交营业税 利息红利还要交企业所得税
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  2019-08-31 13:54 赖鹏博 客户经理

  根据财税[2002]191号规定:对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
  1、个人股东：根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20％的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
  2、企业法人股东：公司股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业所得税——25%。另外还有：印花税，万分之五。
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  2019-08-31 13:51 龙层花 客户经理

  需要。

  成本法下确认的投资收益如现金分红做分录“借银行存款，贷投资收益”，即会计上确认了投资收益也就是确认利润总额增加了，但是这个子公司给你的现金分红是不用交所得税的，所以税务局计算你应纳税所得额时不会把它算进去，要从利润总额里减掉。

  根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中就包括股息、红利等权益性投资收益。第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入；第（三）项规定，在中国境内设立机构、场所

  的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

  《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

  《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

  扩展资料

  长期股权投资采用成本法核算时，确认投资收益时需要减少应纳税所得额，但是不需要确认递延所得税。

  由于后续采取成本法计量，依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第八条规定，采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计量，而税法上以支付的对价为长期股权投资的计税基础。长期股权投资会计上初始成本与税法上计税基础相等，无税会差异。所以也不需要确认递延所得税。

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  2019-08-31 13:48 龚小芝 客户经理

  税务上分股权投资所得和股权投资转让所得
  股权投资所得不能扣除成本、摊销、减值
  股权投资转让所得可以扣除
  全部按成本法核算
  一、股权投资所得
  是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。
  凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。
  除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。
  企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。
  对于企业股权投资所得的所得税处理上，税收上仅认可成本法核算，因此，与会计核算有所不同。
  二、股权投资转让所得
  是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
  特别注意：
  股权投资转让收到的收益，可能分为
  1、投资成本分回
  2、投资所得
  3、股权投资转让所得
  见国税函【2004】390号，可能是吧
  如要进一步知道，我空间有QQ联系
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  2019-08-31 13:42 符腾丹 客户经理

  长期股权投资产生的投资收益，需要缴纳企业所得税。
  企业如果有投资收益的，应计入当年的应纳税所得额。如果企业已将收益计入了企业的投资收益科目，则不需作调整，但如果企业取得的期货投资收益未计入投资收益的，就需要做纳税调整，计入当年的应纳税所得额。
  税法规定，投资企业从被投资企业分回的已经缴纳所得税的股利，其已缴纳的税额可以在计算本企业所得税时予以调整。即：如果投资企业的所得税税率与被投资企业相同，或前者低于后者，则投资企业从被投资企业分回的股利，无需再缴纳所得税；如果投资企业的所得税税率高于被投资企业，则投资企业分回的利润，应按规定补缴所得税。补缴的所得税额可用下列公式计算：
  补缴的所得税额＝投资企业分回的股利÷（－被投资企业所得税税率）x（投资企业所得税税率－被投资企业所得税税率）
  其中：（投资企业所得税税率－被投资企业所得税税率）÷（－被投资企业所得税税率）可视为投资收益的实际税率。
  一般来说如果投资方和被投资方的企业所得税税率相同时，分回的利润(也就是投资收益)是不用交税的。因为这部分利润已经在被投资方交过企业所得税的了。
  但如果两方的税率不相同：
  1、投资方税率低于被投资方，不用交税。
  2、投资方税率高于被投资方，需要交税。
  假如A公司向B公司投资，A公司税率33%，B公司税率15%，B公司以税后利润向A公司分回利润85万元。
  那么A公司要对这85万元交18万的所得税。
  先还原=85/（1-15%）=100万，100*33%=33万元，可抵扣B公司已交100*15%=15万元，A公司需要交33-15=18万元。3、如果投资双方税率一致或者被投资方所得税率大于投资方时，无论投资方确认投资收益还是真正收到分回的利润都不需要缴企业所得税，不产生暂时性差异，不确认递延所得税负债。
  4、如果投资方的税率大于被投资方的税率，按规定应该在收到利润时按双方的税率差补交企业所得税，应当确认递延所得税负债。
  比如说：投资方的税率是33%，被投资方的税率是15%，当年分得的利润是85万元。
  假设当年利润总额1000万元，无其他纳税调整事项。
  所得税的会计分录为：
  借：所得税费用 330借：递延所得税负债 18贷：应交税费－－应交所得税 348（1000*33%+85/85％×18％）
  5、税法上将股权投资收益区分为股息性所得和股权转让所得，但在新《企业会计制度》中都合并在“投资收益”中。股息性所得是投资方从被投资单位获得的属于已征收过企业所得税的税后所得。税法规定，凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。会计上规定企业应在每年末，按有关规定（区分成本法和权益法）计算应享有（或分担）的被投资单位当年实现的净利润（或亏损）的份额，确认投资收益（或损失），并相应调整投资的账面价值。而税法上，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。 资本利得是投资企业处理股权的收益，即企业收回、转让或清算处置股权投资所获的收入，减除股权投资成本后的余额。这种收益一般应全额并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。纳税人可以充分利用上述政策进行纳税筹划。保留低税地区被投资企业的利润不予分配。
  6、如果被投资单位未进行利润分配，即使被投资单位有很多未分配利润，也不能认定为投资方企业的股息所得实现。
  如果投资企业是盈利企业，而且其所得税税率高于被投资企业，应尽可能地促使被投资企业不向或推迟对投资者分配利润(含股息、红利)，避免或推迟分回的利润(股息、红利)补缴所得税。要达到这一目的，投资企业可追加对被投资企业控股，从而控制被投资企业的利润分配政策。
  这样做，对投资方来说，可以达到不补税或递延纳税的目的；对于被投资企业来说，由于不分配可以减少现金流出，而且这部分资金无需支付利息，等于是增加了一笔无息贷款，因而可以获得资金的时间价值。
  7、如果将盈利留在企业内部作为积累项目，股东的权益增加了，但不用缴纳个人所得税。虽然在这种情况下，股东没有现实的股息收入，但伴随着股东权益的增加，股东掌握的股票价格会上涨，这时股东可以从股价上涨中获取实惠。目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税，若股东将已涨价的股票抛售，也只须按成交金额缴纳证券交易印花税，其税负**低于个人所得税对股息、红利的纳税负担。
  如果被投资企业是母公司下属的全资子公司，则没有进行利润分配的必要。
  “先分配后转让”可筹划：
  企业保留利润不分配，将导致股权转让价格增高，使得本应享受免税或需补税的股息性所得转化为应全额并入应纳税所得额的股权转让所得。