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  2019-07-13 14:18 米培燕 客户经理

  金融保险业，是指经营金融、保险的业务。本税目的征收范围包括金融、保险。 金融保险业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
  （一）营业税
  按照规定，金融业的计税营业额，包括：贷款利息、融资租赁收益、金融商品转让收益及从事金融经纪业和其他金融业务的手续费收入。
  （二）城市维护建设税
  城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。不同地区的纳税人实行不同档次的税率。
  （三）教育费附加
  教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额，附加率为3%.计算公式：应交教育费附加额=应纳营业税税额×费率。
  （四）金融业的企业所得税统一在国税机关进行缴纳。
  （五）房产税
  如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税，如果企业拥有土地使用权的，需缴纳城镇土地使用税，如果单位属于“外商投资企业或外国企业”应缴纳城市房地产税、外商投资企业土地使用费。 房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产税应纳税额的计算分为两种：一是以房产原值为计税依据；一种是以房产的租金为计税依据。计算公式分别为：年应纳税额=房产原值（评估值）*（1-扣除率）*1.2% 年应纳税额=房产租金收入*12%
  （六）城镇土地使用税
  城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=∑（各级土地面积*相应税额）。
  （七）城市房地产税
  城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税，税率分为两种：按照房产原值计税的，适用税率为1.2%；按照房租收入计税的，适用税率为18%.计算公式为：年应纳税额=计税依据*适用税率。
  （八）外商投资企业土地使用费
  外商投资企业土地使用费是对使用土地的外商投资企业（出让方式取得土地使用权者除外），按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外商投资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定，计算公式为：应纳土地使用费额=占用土地面积*适用的单位标准。
  （九）车船使用税
  如果拥有汽车、自行车等机动车、非机动车交通工具，还需缴纳相应的车船使用税，外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。 车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为： 乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额 摩托车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 。
  （十）车船使用牌照税
  车船使用牌照税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照种类、吨位和规定的税额，向外商投资企业或外国企业及其他经济组织、驻京代表机构和外籍个人、港、澳、台胞征收的一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额 机器脚踏车（摩托车）应纳税额=应税车辆数量*单位税额。
  （十一）印花税
  印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。 应纳税额=计税金额*税率，应纳税额=凭证数量*单位税额。 1、财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同，凡直接与使用单位签订的，暂不贴花；凡委托金融单位贷款，金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。 2、印花税《税目税率表》中所说的“银行同业拆借”，是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。 3、确定同业拆借合同的依据，应以中国人民银行银发（1990）62号《关于印发〈同业拆借管理试行办法〉的通知》为准。凡按照规定的同业拆借期限和利率签订的同业拆借合同，不贴印花；凡不符合规定的，应按借款合同贴花。 4、中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的帐簿，不是核算银行本身经营业务的帐簿，不贴印花。
  （十二）如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税
  契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。
  （十三）个人所得税
  个人所得税是以个人取得的各项应税所得对象征收的一种税。支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，按照税法规定代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务。
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  2019-07-13 14:15 连佩忠 客户经理

  应该征收营业税。2009年1月1日实施的修订后的《营业税暂行条例实施细则》已将非金融机构从事金融商品买卖纳入营业税征收范围。《营业税暂行条例实施细则》第十八条 :条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。此处的纳税人包括了金融机构、非金融机构及个人。根据现有政策，只对“个人”暂免营业税，即对企业买卖金融商品的行为应当征收营业税。
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  2019-07-13 14:12 赵风莉 客户经理

  2009年1月1日前，国家仅对金融企业的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额计征营业税，对于个人及非金融企业的金融商品买卖业务不征营业税。
  但是，在《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）（自2009年1月1日起施行）公布后，自2009年1月1日起，新《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：
  “第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
  ……
  （四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；”
  根据条例规定，纳税人并没有限定为金融企业，因此，从2009年1月1日起，不仅是金融企业，非金融企业从事上述业务也应按上述规定计算缴纳营业税，以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税。
  而对于个人，《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）规定：“对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税”。说明目前个人的金融商品买卖业务暂不征营业税。
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  2019-07-13 14:09 赵骏凯 客户经理

  非金融企业从事贷款业务取得利息收入应按“其他金融”品目缴纳营业税。贷款业务是指将资金借与他人使用而取得收入的行为,包括以借款、投资等名义签订合同,将资金以固定收益的形式借给其他单位或个人,不与借款方共担风险、共负盈亏,收取贷款利息、借款利息、资金占用费、投资收益等各种名义的收入。
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  2019-07-13 14:06 齐智善 客户经理

  2009年1月1日前，国家仅对金融企业的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额计征营业税，对于个人及非金融企业的金融商品买卖业务不征营业税。
  但是，在《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）（自2009年1月1日起施行）公布后，自2009年1月1日起，新《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：
  “第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
  ……
  （四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；”
  根据条例规定，纳税人并没有限定为金融企业，因此，从2009年1月1日起，不仅是金融企业，非金融企业从事上述业务也应按上述规定计算缴纳营业税，以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税。
  而对于个人，《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）规定：“对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税”。说明目前个人的金融商品买卖业务暂不征营业税。
  结论是：
  自2009年1月1日起，所有企业从事金融商品买卖业务都必须缴纳营业税，个人暂不征营业税。
  你公司股票赚了几千万,如果发生在2009年，当然需要缴纳营业税
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  2019-07-13 14:00 黄相杰 客户经理

  非金融企业从事金融业务缴纳营业税的政策规定：
  （1）《中华人民共和国营业税暂行条例》
  （2）《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
  （3）《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字〔2000〕7号）
  （4）《国家税务总局关于印发<</SPAN>金融保险业营业税申报管理办法>的通知》（国税发〔2002〕9号）
  （5）《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发〔2002〕13号）
  （6）《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》（2013年第63号）
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  2019-07-13 13:57 黄皖毅 客户经理

  非金融企业从事金融业务缴纳营业税的政策规定:(1)《中华人民共和国营业税暂行条例》(2)《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(3)《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字〔2000〕7号)(4)《国家税务总局关于印发<金融保险业营业税申报管理办法>的通知》(国税发〔2002〕9号)(5)《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发〔2002〕13号)(6)《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》(2013年第63号)