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  2019-04-04 14:11 黄盛权 客户经理

  假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以下这样
  1、工资分配时：
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬
  2、发放工资时：
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
  其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
  应交税金－－－个人所得税
  银行存款／现金（实际发放给员工的）
  3、交纳社保费、住房公积金时：
  借：管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）
  －－住房公积金（单位负担部分）
  应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）
  其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）
  －－住房公积金（自己负担部分）
  贷：银行存款
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  2019-04-04 14:08 米国超 客户经理

  1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。
  2、会计分录
  （1）计提工资时：
  借：管理费用--工资
  贷：应付职工薪酬--工资
  （2）发放工资时：
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：应交税费--个人所得税
  贷：其他应付款--社保（个人）
  贷：其他应付款--公积金（个人）
  贷：库存现金
  （3）交纳社保时：
  借：管理费用--社保（公司承担）
  借：管理费用--公积金（公司）
  借：其他应付款--社保（个人）
  借：其他应付款--公积金（个人））
  贷：银行存款
  2009-10-20 11:27 补充问题
  那要如何调整呢？
  1、先冲销错误凭证。
  2、然后，按正确分录编制凭证。
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  2019-04-04 14:05 黄白燕 客户经理

  应付职工薪酬、社保的会计分录：

  1、计提工资时：

  借：管理费用-工资

  贷：应付职工薪酬-工资

  2、支付工资时：

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：银行存款

  其他应收款-社保（个人部分）

  应交税费-个人所得税

  3、支付社保时：

  借：管理费用-社保费（公司部分）

  其他应收款-社保（个人部分）

  贷：银行存款

  扩展资料

  编制
  

  格式

  第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

  第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

  会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

  需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

  参考资料来源：

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  2019-04-04 14:02 车广义 客户经理

  通常在计提工资时:

  
  借:管理费用-工资；

  贷:应付职工薪酬-工资发放时代扣个税,扣回代缴的社保；
  

  借:应付职工薪酬，

  贷:应交税费_应交个人所得税；

  
  贷:其他应收款_代交个人社保

  
  贷:现金或银行存款.
  

  上交个税时:

  
  借:应交税费_应交个人所得税

  
  贷:银行存款

  拓展资料：

  应付工资是指应支付给职工的工资总额。企业职工为企业提供了劳务，根据按劳取酬的原则，将应付给职工的工资记人产品成本和有关费用账户，从而形成了企业对职工的负债。

  它是企业对单位员工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间、精力，而应给予职工的一种补偿（报酬）；在企业给职工支付工资以后，这项负债即行减少。 2006年新的会计准则中，将应付工资、应付福利费取消。“应付工资”、“应付福利费”科目和报表项目取消，代之以“应付职工薪酬”，该科目除核算工资、福利费外，还包括工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金等。相应地，职工教育经费不再在“其他应付款”科目核算、工会经费和住房公积金也不再在“其他应交款”核算。

  参考资料： 应付工资百度百科
  

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  2019-04-04 13:59 齐晓彦 客户经理

  1. 计提工资的会计分录：

     借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

          贷：应付职工薪酬/工资总额

  2. 发放工资时的会计分录：

     借：应付职工薪酬/工资总额

          贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

                 其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

                 应交税费---应交个人所得税

                 银行存款

  3. 缴纳社保的会计分录：

     借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

          销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

          其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

          其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

          应交税费---应交个人所得税

         贷：银行存款

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  2019-04-04 13:53 龚家逵 客户经理

  计提社保和工资，用应付职工薪酬科目归集核算。
  
  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  全部业务会计分录如下：
  一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
  借：成本费用科目（根据受益对象确认金额和科目）
  贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）
  贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）
  二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）
  借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）
  贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）
  三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：银行存款
  四、缴纳社保
  借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）
  贷：银行存款
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  2019-04-04 13:50 齐星星 客户经理

  应付职工薪酬会计分录总结如下：

  （1） 工资分配时

  借：管理费用-工资

  销售费用-工资

  贷：应付职工薪酬-工资

  （2） 工资发放时

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

  其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

  其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

  其他应付款-公积金（个人负担部分）

  应交税费-个人所得税

  银行存款（实际发放部分）

  （3） 缴纳社保和公积金时：

  A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

  借：管理费用-社保-各社保明细

  销售费用-社保-各社保明细

  贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

  应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

  B:缴纳社保、公积金和个人所得税

  借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

  其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

  其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

  其他应付款-公积金（个人负担部分）

  应交税费-个人所得税

  应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

  应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

  应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

  （一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

  （二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

  （三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

  二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

  三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

  （一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

  （二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

  参考资料来源：