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  2019-04-04 14:07 黄盈椿 客户经理

  计提单位社保金
  借：管理费用-社保金-养老保险金
  借：管理费用-社保金-失业保险金
  借：管理费用-社保金-工伤保险金
  借：管理费用-社保金-医疗保险金
  借：管理费用-社保金-生育保险金
  借：管理费用-社保金-住房公积金
  贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
  同时做个人部分
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  
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  2019-04-04 14:04 梅金红 客户经理

  新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目：
  计提单位部分：借：管理费用—社会保险（单位）
  贷：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
  发工资代扣： 借：应付职工薪酬—应付工资
  贷：应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
  银行缴纳时： 借：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
  应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
  贷：银行存款
  拓展资料：
  一、简介
  个人社保 是指我们通常所说的以个人名义参加社会保险，按照文件的话说，应该是"个体劳动者、自由职业人员参加社会保险"。个人社保是对未来生活的一种基本保障。
  社保是对保障未来生活的一种保障，国家鼓励有条件的都应该交社保。
  二、注意事项
  个人参加社保能够得到社会最基本的保障，是非常有必要的，那么个人参加社保有哪些注意事项呢?以下就该部分问题进行详细介绍。
  1、只能参加养老、生育、医疗保险三险，不能参加工伤、失业险。
  2、被保险人初次缴费6个月后发生的大病医疗费用，方可享受大病医疗保险待遇。参加大病医疗保险的被保险人须连续缴费，不应间断。逾期三个月未缴费的，视为间断。间断前连续缴费满5年并没有报销过大病医疗费的，其再次缴费的时间前后相加连续计算;缴费不满5年或虽满5年但享受了大病医疗保险待遇的，其再次缴费时，6个月以后发生的大病医疗费用，按本办法的规定享受大病医疗保险待遇。 并且，只报销一次性住院的医疗费用超过1300元的，门急诊费用不予报销。
  3、申领银行"医保借记卡"时如用的不是18位身份证，请及时到银行变更并到职介或人才进行登记，否则社保中心无法正常划款。
  4、保证银行"医保借记卡"中存款足够划帐且在划帐后留有至少10元的余额。
  5、办理完参保手续后请于2个月后领取《市医疗保险手册》，超过6个月未领取医疗手册的，需重新申请领取(需要1-2周时间)。
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  2019-04-04 14:01 连东英 客户经理

  按实际应缴纳的金额做如下分录，
  借：管理费用－应付职工薪酬（养老保险）
  借：管理费用－应付职工薪酬（医疗保险）
  借：管理费用－应付职工薪酬（工伤保险）
  借：管理费用－应付职工薪酬（生育保险）
  借：管理费用－应付职工薪酬（失业保险）
  贷：应付职工薪酬－医疗保险
  贷： 应付职工薪酬－工伤保险
  贷： 应付职工薪酬－生育保险
  贷：应付职工薪酬－失业保险
  实际支付时：
  借：应付职工薪酬－医疗保险
  借： 应付职工薪酬－工伤保险
  借： 应付职工薪酬－生育保险
  借：应付职工薪酬－失业保险
  贷：库存现金或银行存款
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  2019-04-04 13:58 符腾丹 客户经理

  一、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分。
  二、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  拓展资料
  1、社会保险(Social Insurance)是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。
  2、社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税(费)形成社会保险基金。
  3、在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
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  2019-04-04 13:52 樊成钢 客户经理

  单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保，用应付职工薪酬-社保归集核算。
  一、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分
  二、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  三、社保账务处理会计分录：
  1、计提单位负担部分
  借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定）
  贷：应付职工薪酬-社保
  2、从工资中代扣个人负担部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  3、缴纳社保（含单位负担的及个人负担的）
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款
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  2019-04-04 13:49 赵驰北 客户经理

  保险金的处理
  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款——养老保险费
  3.如果当期未缴纳
  ①当期的账务处理
  借：管理费用——养老保险费
  贷：其他应付款——养老保险费
  ②发工资时个人应交的部分照扣
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款——养老保险费
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
  借：其他应付款——养老保险费
  贷：银行存款
  企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
  财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
  此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。
  总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。
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  2019-04-04 13:46 黄益汉 客户经理

  新的《企业会计准则》已经对社会保险做了明确的规定，企业为职工缴纳的社会保险费作为职工薪酬，记入应付职工薪酬-社会保险科目。
  账务处理同应付工资类似，计提车间工人社保时，借生产成本/制造费用-职工薪酬，贷应付职工薪酬-社会保险；缴纳社保费时，借应付职工薪酬-社会保险，贷银行存款/库存现金。