其他回答(共7条)

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  2018-04-21 12:18 连丽英 客户经理

  根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）第一条之规定：

  自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

  根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第30号）之规定：自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

  综上所述，工会经费在企业所得税前扣除必须满足如下条件：

  1. 准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分，对于账面已经计提但未实际“拨缴”的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。

  2. 金额不超过工资薪金总额的2%

  3. 取得合法、有效凭据：按照现行税法规定，工会经费不是凭发票而是凭拨缴的《工会经费收入专用收据》或工会经费代收凭据在税前扣除。

  综上所述

  1. 按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费后，按当地规定比例（一般为40%）向受委托代收工会经费的税务机关缴纳，取得工会经费代收凭据；留成部分（一般为60%）由企业同时拨付给其所在的基层工会，取得本单位基层工会开具的《工会经费收入专用收据》。可以全额在企业所得税前扣除。

  2. 个别征收比例为40％的缴费单位或按规定执行特殊比例的企业，按照“40％的缴费”在企业所得税税前扣除。
     

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  2018-04-21 12:15 齐明柱 客户经理

  你好，工会经费不是地税税种，压根就不是税，属于费。一般由地税局代收后上交上级工会组织。工会经费是按工资总额的2%提取，有的行业是按1.5%提的。工会经费超支的不得补提，这是税收上的要求，其实就不准超支。
  为了少交所得税，你平时不要少提，只是在向市工会报送报表时少报些就行了。一是工会也不查帐，就是地税部门查了，不是他们的事，他们也不会太关心。他们也没有税务厉害。
  希望对你有帮助~！
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  2018-04-21 12:12 齐晓峰 客户经理

  公会经费是按企业或单位发放的工资总额计提的，所以一般来说，与当月税款是无关的。
  地税申报，包括所有地税的申报，如城建税、房产税、营业税、个人所得税等。
  不知你所说的第一个月纳税申报是0，是否包括了以上所有税种?还是搞错了，指的是当期增值税申报是0？
  所有涉及税种都要申报。
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  2018-04-21 12:09 黄盛沛 客户经理

  1、关于计提工会经费的问题，所得税暂行条例明确规定一是成立工会的企业；二是计提比例为计税工资总额的2％计提工会经费，这样可以在所得税前扣除。
  2、有的地方规定的更严格：既要凭上缴上级工会的交款书，才能承认计提的工会经费在所得税前扣除。
  3、关于帐务处理：
  计提时：
  借：管理费用－工会经费
  贷：其他应付款－工会经费
  拨付时：
  借：其他应付款－工会经费
  贷：银行存款
  如果替基层工会把其中计提的40％上缴时：
  借：其他应付款－工会经费
  贷：银行存款
  交款后，其他应付款中只剩下60％了，那是属于企业基层工会的费用了。就你补充的问题我再说几句：没有成立工会组织就不提工会经费否则税务稽查时还要进行纳税调整，多麻烦呀！
  特此回答！
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  2018-04-21 12:03 管火金 客户经理

  工会筹备金是指未成立工会的企业要交纳的，费用是工资总额的2%，成立工会后会返还给企业一部分，工会经费是由当地工会来收，现在都委托地税来收。
  工会建会筹备金是根据《中华人民共和国工会法》第十一条和第四十二条、《中国工会章程》第三十七条、《<中华人民共和国工会法>办法》第四条和第二十四条、《中华全国总工会办公厅关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费((筹备金)事项的通知》的规定。
  具备设立工会组织条件的企业、事业单位、机关和其他经济组织(以下简称为有关单位)在开业和设立之日起六个月内应当建立工会，未建立工会的，上级工会可以督促并派员帮助和指导筹建工会组织，自筹建工作开始的下个月起，由有关单位按每月全部职工工资总额的2%向上级工会全额拨缴工会经费(筹备金)。
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  2018-04-21 12:00 齐晓娥 客户经理

  是通过地税交,交到市总工会,按时交可在税前扣除
  
  山西省行政区域内所有企业、事业单位、行政机关和个体工商户等各类经济组织应缴纳的工会经费，由地税部门代征。由财政代扣工会经费的单位除外。
  
  工 会 经 费
  
  工会经费是工会组织依法履行职能、发挥工会组织作用、维护职工权益的物质保障，是加强基层工会组织建设的重要条件，也是实施扶贫济困，帮助下岗职工再就业的重要资金来源。为了进一步贯彻落实《中华人民共和国工会法》，保证工会经费的足额收缴，使工会组织史好地贯彻落实“组织起来、切实维权的工作方针，在构建和谐社会和推进山西省全面
  建设小康社会中发挥更大的作用，从2005年9月1日起，在山西省范围由各级地税部门代征工会经费。
  一、征收范围
  山西省行政区域内所有企业、事业单位、行政机关和个体工商户等各类经济组织应缴纳的工会经费，由地税部门代征。由财政代扣工会经费的单位除外。
  二、征收标准
  （一）计算基数
  企业、事业单位、行政机关和个体工商户等各类经济组织应缴纳的工会经费、工会筹备金，按全部职工工资总额的2%为计算基数。
  1.全部职工是指在国家机关、党派团体、企业、事业单位工作，并由其支付工资的各种人员（含临时人员、长期工）
  2.工资总额按照1989年9月30日国务院批准，1990年I月1回国家统计局1号令公布的《关于上资总额组成的规定》标准执行，工资总额组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等，均计算在内。
  （二）征收比例
  1.工会经费征收比例
  伏法建立工会组织的企业、事业单位、行政机关和个体工商户等各类经济组织，按全部职工工资总额的2%计算征缴工会经费，考虑到一步到位的困难，先征缴应上解全总和省市县的工会经费，即2%的50%。基层工会留用的50%工会经费，税务部门监督企业足额拨缴。
  2.工会筹备金征收比例
  对未建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他组织，应当从职工提出组建工会之日起每月按职工工资总额2%缴纳工会筹备金，待工会建立时按规定返还企业工会筹备金的50%。
  私营企业不支持职工依法组建工会的，应当从职工提出组建工会之日起每月按职工工资总额2% 2％向上一级工会缴纳工会筹备金，筹备金待工会建立时按规定返还企业工会（50
  %）。
  企业拒绝职工依法组建工会的，应当每月按企业职工工资总额的2％向上一级工会拨交工会筹备金，筹备金待工会建立时按规定返还企业工会（50%）。
  三、征收管理
  1.地税部门实行按季代征应上缴的工会经费和工会筹备金，一个季度为一个征收期。
  2.上缴工会经费和工会筹备金的单位应在季后10日内向主管地税机关填报有关申报表，经审核后，由地税部门开具工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除并办理缴纳手续。
  3.地税部门代征工会经费和工会筹备金采取与税收征管同步的方式。原则上，按照企业所得税或营业税的主管税务机关划分代征范围。
  省地税局直属征收一分局所管辖的金融（15%）、保险（l%）、电力（50%）、太原机车车辆厂（10%）、烟草（50%）、太原钢铁有限责任公司（40%〕、焦煤紧团（原西山矿务局40%）及其他企业应缴纳的工会经费由省地税局直属征收一分局负责征收，并直接上划市总工会，之后由省总和各市、产业工会分别计算上解任务。
  建筑业、服务业等外出临时从事经营活动，其营业税按规定在劳务发生地代扣代缴，但工会经费应在核算工资的总部所在地缴纳。
  四、票证使用
  征收工会经费和工会筹备金的票据自2007年5月1日起统一使用由山西省地方税务局印制的《工会经费拨缴款专用收据》。
  五、处罚规定
  1对企业、事业单位以及其他经济组织没有取得《工会经费拨交款专用收据》而在企业所得税前扣除的，税务部门按照现行税收有关规定在计算企业所得税时予以调整，并按照税收征管法有关规定予以处理。
  2.企业、事业单位、行政机关和个体工商户等各类经济组织逾期不缴或少缴工会经费或上会筹备金的，经催缴无效，地税机关按《山两省实施<中华人民共和国工会法>办法》第三十四条：“按照欠缴金额每日干分之五加收滞纳金”。经催缴无效，由各级总工会按《工会法》申请法院强制执行。
  六、其他
  1.市、县（市、区）地税部门设立工会经费专户，征期内可将代征工会经费和工会筹备金暂存该户，每季终了20日内按规定上解。
  2.各级工会收到地税部门代征划拨的工会经费后，从总额里提取10％的费额用于奖励单位和个人，其中：一半奖励单位，一半奖励个人。
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  2018-04-21 11:57 樊扬诗 客户经理

  在地税局交的工会经费，
  计提时
  借：管理费用---工会经费
  贷：应付职工薪酬--工会经费
  缴纳时
  借：应付职工薪酬--工会经费
  贷：银行存款
  印花税该怎么做凭证？
  借：管理费用--印花税
  贷：银行存款