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  2018-04-20 01:14 黄益江 客户经理

  中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行；各政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城市商业银行、各全国性非银行金融机构：
  为了加强银行业信贷管理，改进贷款分类方法，提高信贷资产质量，中国人民银行制定了《贷款风险分类指导原则》（试行），现印发给你们。试行中出现的问题，请及时报告中国人民银行。
  中国人民银行
  一九九八年四月二十日
  贷款分类指导原则（试行）
  第一章　贷款分类的目标
  第一条　为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。
  第二条　本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类应达到以下目标：
  （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；
  （二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；
  （三）为判断呆账准备金是否充足提供依据。
  第二章　贷款分类的标准
  第三条　评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
  第四条　五类贷款的定义分别为：
  正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。
  关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
  次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。
  可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
  损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
  第五条　使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：
  （一）借款人的还款能力；
  （二）借款人的还款记录；
  （三）借款人的还款意愿；
  （四）贷款的担保；
  （五）贷款偿还的法律责任；
  （六）银行的信贷管理。
  借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
  借款人的还款记录能够反映贷款的逾期状况。分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。
  第六条　需要重组贷款应至少归为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
  重组贷款是指由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同条款作出调整的贷款。
  需要重组贷款或重组后的贷款若具备其他更为严重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一步的调整。
  第七条　违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。
  第八条　贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基础。
  第三章　贷款分类的基本要求
  第九条　贷款分类是商业银行加强信贷管理的重要组成部分。为确保贷款分类的可靠性，商业银行还必须至少做到以下六个方面：
  （一）建立健全的内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；
  （二）建立有效的信贷组织管理体制；
  （三）实行审贷分离；
  （四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；
  （五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；
  （六）督促借款人提供真实准确的财务信息。
  第十条　商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。
  商业银行自身制定的贷款分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关系，并报中国人民银行备案。
  第十一条　在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银行应加强对贷款的期限管理。对逾期贷款应按中国人民银行有关规定进行统计与监测。
  第十二条　商业银行应制定明确的贷款重组政策和程序，对需要重组贷款的标准、贷款重组的方式、程序、重组后贷款的管理作出明确、合理的规定。
  第十三条　商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。
  第十四条　商业银行应制定明确的保证贷款管理政策，对此类贷款的分类应充分考虑保证合同的有效性，和保证人履行保证责任的能力。
  第十五条　对贷款分类时应注意：
  （一）以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源；
  （二）不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
  第四章　贷款分类的组织与实施
  第十六条　商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。
  如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。对不良贷款，应严密监控，重新审查借款合同执行情况和贷款担保情况，根据贷款的风险情况重新分类。
  第十七条　商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。
  商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。
  第十八条　商业银行要保证贷款分类的信贷人员和复审人员具有必要的信贷分析知识，熟悉贷款分类的基本原理。要通过培训和必要的措施保证贷款分类的质量。
  第十九条　商业银行的内部报告制度应对贷款分类的报告关系作出明确的规定，保证管理层能及时了解贷款质量及变化情况。
  第二十条　信贷人员应该全面掌握并熟悉借款人和贷款的情况，有责任把借款人和贷款的真实情况书面报告给负责分类复审的部门。
  第二十一条　商业银行内部审计部门应该定期对贷款分类政策、程序的执行情况进行检查和评估，并将检查结果向上级行或董事会作出书面汇报。
  第五章　贷款分类的监督与管理
  第二十二条　中国人民银行通过现场检查和非现场监控两种方式对商业银行贷款质量进行监控。
  第二十三条　中国人民银行原则上每年对商业银行的贷款质量进行一次现场检查，包括专项检查和常规检查；对贷款质量出现重大问题的商业银行，将予以更加严格的监管。
  第二十四条　中国人民银行在检查商业银行贷款质量时，不仅要独立地对其贷款质量进行分类，还要对其信贷政策、信贷管理水平、贷款分类方法及分类程序和结果作出评价。
  第二十五条　商业银行应根据中国人民银行的要求报送贷款分类的数据。
  第二十六条　商业银行的贷款损失以及呆账核销情况应依据有关法规披露。
  第六章　附则
  第二十七条　本指导原则中的“贷款”系指《贷款通则》中规定的各类贷款。
  对表外项目中的直接信用替代项目，例如备用信用证、担保、不可撤销贷款承诺的分类，可直接使用本指导原则中的分类方法；对其他授信项目的分类，可参照本指导原则。
  第二十八条　商业银行应该按照谨慎会计原则建立贷款呆账准备金制度，提取普通呆账准备金，并根据贷款分类的结果，提取专项呆账准备金（包括特别呆账准备金）。呆账准备金的具体计提办法另见有关规定。
  第二十九条　本指导原则适用于各类商业银行。
  政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度，但不应低于本指导原则所提出的标准和要求。
  第三十条　本指导原则由中国人民银行负责解释。
  第三十一条　本指导原则自发布之日起实行。
  附：
  贷款风险分类操作说明
  第一部分　关于贷款分类标准
  在理解贷款风险分类标准时，关键是把握还款可能性这个核心。贷款的内在风险和损失程度不同，还款可能性也就不同。贷款风险分类正是从还款可能性出发，将贷款划分为不同的档次，并且以此来揭示贷款的真实价值。
  一、正常贷款借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。
  二、关注贷款借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。关注类贷款的特征包括：
  （一）宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；
  （二）企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响；
  （三）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化；
  （四）借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；
  （五）借款人未按规定用途使用贷款；
  （六）固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大；
  （七）借款人还款意愿差，不与银行积极合作；
  （八）贷款抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制；
  （九）贷款保证人的财务状况出现疑问；
  （十）银行对贷款缺乏有效的监督；
  （十一）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响；
  （十二）违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。
  三、次级贷款贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。次级类贷款特征包括：
  （一）借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；
  （二）借款人不能偿还对其他债权人的债务；
  （三）借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务的及时足额清偿；
  （四）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
  （五）借款人经营亏损，净现金流量为负值；
  （六）借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。
  四、可疑贷款贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。可疑类贷款特征包括：
  （一）借款人处于停产、半停产状态；
  （二）贷款项目，如基建项目处于停缓状态；
  （三）借款人已资不抵债；
  （四）企业借改制之机逃避银行债务；
  （五）银行已诉诸法律来收回贷款；
  （六）贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善。
  五、损失贷款贷款要大部分或全部发生损失。损失类贷款特征包括：
  （一）借款人和担保人经依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款；
  （二）借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；
  （三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款；
  （四）经国务院专案批准核销的逾期贷款；
  （五）贷款企业虽未破产，工商行政部门也未吊销执照，但企业早已关停或名存实亡；
  （六）由于计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。
  第二部分　贷款分类的程序与方法
  一、贷款分类的程序中国人民银行对商业银行贷款的分类，或商业银行内部审计监督部门对同级或下一级分行贷款的分类，按实际操作顺序，一般应分为以下三个环节：
  （一）评估被查银行贷款分类制度，以及贷款分类过程的可靠性和客观性。
  对以上内容的评估是中国人民银行专项资产质量检查时的重要内容，主要是要了解银行贷款分类制度是否能够真正揭示贷款的真实价值，是否符合《指导原则》规定的最低标准，是否与《指导原则》规定的贷款风险方法有明确的对应和转换关系。
  商业银行内部审计监督部门则应主要监督分类过程的可靠性和客观性。
  （二）了解贷款的还款记录，确定贷款的逾期状况。
  贷款的还款记录是借款人还款能力、还款意愿、贷款偿还的法律责任的综合体现，显示贷款本息的逾期情况，是贷款质量的直观反映。贷款的还款记录一般有三种情况：贷款还款记录不佳，还本付息出现逾期；贷款本息尚未到期；贷款还款记录良好，借款人能还本付息。根据《指导原则》，可根据贷款的还本付息情况，作出对贷款的初步分类。
  对单笔贷款的分类，一般从判断贷款的还款记录开始，但仅靠贷款的还本付息情况，还不能判断贷款的质量，应对影响还款可能性的因素进行分析。例如，本息偿还逾期30天（含30天）以内的贷款可视为正常贷款，但如果分析发现，借款人的财务状况很差，或净现金流量出现负值，则贷款应划为关注类贷款或以下。
  （三）确定贷款的还款可能性，并得出分类结果。确定还款可能性，应分析借款人的还款能力、还款意愿、贷款偿还的法律责任、银行的信贷管理、贷款的担保五个方面的因素。
  分析借款人的还款能力，需要分析借款人财务状况、现金流量、影响还款能力的非财务因素。借款人还款能力是决定贷款本息是否能及时收回的主要因素。影响借款人还款能力的非财务因素很多，包括借款人的经营管理状况、外部经营环境、贷款的行业和国家风险等。还款意愿是指借款人按合同规定还本付息的主观愿望。
  造成贷款偿还的法律责任不明有多方面的原因，主要的原因有：贷款合同要素不全，还款条款含义不明确，或由无授权的人员签字等。
  贷款担保包括对贷款的抵押、质押和保证，是贷款本息偿还的第二还款来源，重要性仅次于借款人的还款能力。在借款人还款能力存在问题的情况下，贷款抵押品、质押物的变现能力，保证人的还款能力和还款意愿至关重要。
  银行的信贷管理与贷款质量的好坏有着直接的关系。一般来说，分类时应将银行的信贷管理水平作为一个总体因素进行考虑。对信贷管理水平差的银行或专业素质差的信贷人员发放的贷款应进行重点检查。
  分类过程中，在确定贷款的还款记录后，对以上五类因素的分析各有侧重，也存在一定的先后顺序。例如，对还款记录良好的贷款，对还款意愿、还款的法律责任的分析可以放在次要的位置；而对还款记录不佳的贷款，则应对所有因素进行分析。在任何情况下，都需要对借款人还款能力首先作出判断。
  另外，在评估借款人还款的可能性时，应了解贷款的用途、偿还贷款的资金来源和借款人的资产转换周期。
  二、贷款分类中的拆分法贷款分类中，往往需要区别不同情况，将一笔贷款拆开分成不同的档次。拆分法一般适用于保证贷款、以及面临清算的贷款人发放的信用贷款。例如，银行向某借款人发放了一笔信用贷款，该借款人正面临清盘，根据对清盘最终结果的估计，清算完毕后，银行发放的贷款本息中至少能获得40％、最多不超过65％的补偿，则该笔贷款的35％可划分为损失，25％可划分为可疑，40％可划分为次级。对于保证贷款，可利用相似的原理进行拆分。
  第三部分　对不同种类贷款的分类
  一、消费贷款消费贷款金额小、笔数多，贷款人一般没有财务报表，银行难以掌握借款人的财务状况。但是，消费贷款又有一个特点，即风险因素比较简单，因此可以根据贷款逾期情况，采用批量处理的方法进行分类。
  对于住房按揭贷款，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款6次或180天以上，至少分为次级；拖欠还款12次或360天以上，至少分为损失类。
  对于信用卡透支，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款3次或90天以上，至少分为次级类；拖欠还款6次或180天以上，至少分为损失类。
  二、短期贷款、中长期贷款和银团贷款对短期贷款，主要考虑借款人的短期偿债能力，即借款人的流动性；同时，进一步分析现金流量等其他因素。
  对中长期贷款，应主要考虑借款人的长期偿债能力，分析借款人的杠杆比率，分析其资金来源结构的合理性，评价其经济基础牢固程度。如果借款人的盈利能力和营运能力较强，但是财务杠杆过高，负债过重，则贷款应归为关注类。
  对于银团贷款，分析的重点仍然是借款人的还款能力。
  三、政策性贷款和特定贷款与一般贷款相比，政策性贷款的发放带有很大的被动因素，不是完全按照商业原则发放，这部分贷款的质量相对较低。但是，贷款分类本质上是对贷款风险程度和真实价值的判断，因此不论贷款是何种原因、何种背景下发放的，这些原因和背景都不应成为贷款分类的依据，否则，就不能反映贷款的真实价值。因此，对政策性贷款应按照《指导原则》第二章确定的标准进行分类。
  根据《中华人民共和国商业银行法》第四十一条规定，国有独资商业银行对国务院批准的特定贷款项目发放的贷款，由于国务院会采取相应的补救措施，弥补银行因贷款造成的损失，因此，对此类贷款可以免予分类。
  四、“破产废债”企业的贷款在企业改制过程中，存在借款人“假破产、真废债”的情况，对银行信贷资产的安全造成了很大威胁。对这类贷款进行分类时，检查人员首先要完整、真实地掌握贷款的状况，其次要从贷款分类的标准出发，紧紧抓住还款可能性这个核心，结合具体情况进行具体分析。
  根据贷款偿还可能性的不同，可将贷款拆分为不同的档次，对于通过各种手段进行追索，确定无法收的部分，要归为“损失类”；对于还不能确定的部分，则归为“可疑”类。
  五、违规贷款与一般贷款相比，发放违规贷款除承担因贷款业务而正常发生的风险外，还需承担额外的法律风险，这样就使贷款的风险放大了，影响到贷款的正常偿还，而且有的违规行为引发的风险已非常严重。因此，对所有的违规贷款，即使从眼前看贷款的偿还有充分保证，也应分为关注以下。
  违规贷款一般包括：对关系人的信用贷款，以优于同类贷款条件向关系人发放的担保贷款，以及以贷收息、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及借款人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的贷款。
  第四部分　关于信贷档案的结构和要素
  贷款分类的信息主要来源于信贷档案。一般地，信贷档案应至少覆盖以下六个方面的内容：
  一、客户的基础情况，包括：
  （一）贷款人的名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务；
  （二）组织结构、业主和高级管理人员的情况，以及附属机构的情况；
  （三）借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。
  二、借款人和保证人的财务信息，包括：
  （一）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；
  （二）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。
  三、重要文件，包括：
  （一）借款人贷款申请；
  （二）银行信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级行的立项文件、批准文件；
  （三）贷款合同、授信额度或授信书；
  （四）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明等；
  （五）借款人还计划或还款承诺。
  四、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。
  五、借款人还款记录和银行催款通知。
  六、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。
  银行应该制定信贷档案管理制度，为每个借款人建立完整的档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。
  检查人员应该对银行信贷档案存在的严重问题提出批评。重要法律文件（例如贷款合同、担保合同）缺失或有误导致法律责任不清的贷款应至少归为关注类（包括关注）以下。
  第五部分　其他问题
  一、贷款抽样方法贷款分类过程就是逐笔确定贷款的真实价值的过程。如果由于时间和人力的限制，检查人员无法对所有贷款进行分类，就应该采用判断抽样方法，选取分类样本，即根据个人经验和主观判断，优先选取风险较大的贷款。一般地，贷款样本中应包括以下几组贷款：
  （一）全部逾期贷款、信息贷款、已经重组的贷款、卷入法律诉讼的贷款、内部审计或信贷管理部门认为有问题的贷款；
  （二）中国人民银行在上次检查中确定的不良贷款；
  （三）关系人贷款；
  （四）银行内部评为关注类的大额贷款；
  （五）过去一年新发放的大额贷款；
  （六）超过一定金额的贷款户。
  （七）其他贷款。
  中国人民银行对商业银行进行贷款质量检查时，贷款抽样比例可视商业银行的贷款质量和信贷管理水平进行调整，但应保证能对商业银行的贷款分类制度、程序和分类结果的可靠性作出判断。对贷款质量较差或者信贷管理水平较低的银行，应调高抽样比例。商业银行信贷管理部门应对全部贷款进行分类。
  二、如何检验不同银行、或不同分支机构对贷款分类标准的执行情况，一个可行的方法，是比较它们对同一借款人，或对同一笔贷款，或类似贷款的分类结果与理由。
  三、关于贷款风险分类法的适用范围商业银行的产包括授信资产、投资和其他资产，其中授信资产又可分为对同业的授信和对客户的授信。
  根据《指导原则》第二十八条，贷款风险分类法适用于《贷款通则》确定的各类贷款、以及表外项目中的直接信用替代项目；对其他授信项目的分类，可参照使用。这里，“其他授信项目”包括金融机构的拆出资金、承兑汇票等。因此，根据该条，银行的所有授信资产均可根据贷款风险分类法进行分类。
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  2018-04-20 01:11 管火金 客户经理

  贷款风险分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 通过贷款分类应达到以下目标：
  （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
  （二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。
  （三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 贷款分类应遵循以下原则：
  （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
  （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
  （三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
  （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。 1998年以前，我国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。我国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这类分类方法也到了非改不可的地步。
  1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合我国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。
  从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行贷款五级分类制度。
  2007年银监会发布《贷款风险分类指引》规定商业银行贷款五级分类是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于要求五级分类的要求，并与五级类方法具有明确的对应和转换关系。目前已有多家银行实行了贷款风险多级分类，例如中行实行的是52221的十二级分类，工行实行的是43221的十二级分类，交行实行的是52111的十级分类等。
  五级分类要求
  商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
  正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
  关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
  次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
  可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
  损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
  商业银行对贷款进行分类，应主要考虑以下因素：
  （一）借款人的还款能力。
  （二）借款人的还款记录。
  （三）借款人的还款意愿。
  （四）贷款项目的盈利能力。
  （五）贷款的担保。
  （六）贷款偿还的法律责任。
  （七）银行的信贷管理状况。
  对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
  借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
  不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
  对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。
  同一笔贷款不得进行拆分分类。 下列贷款应至少归为关注类：
  （一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。
  （二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。
  （三）改变贷款用途。
  （四）本金或者利息逾期。
  （五）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。
  （六）违反国家有关法律和法规发放的贷款。
  下列贷款应至少归为次级类：
  （一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。
  （二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。
  需要重组的贷款应至少归为次级类。
  重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
  重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
  重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。
  商业银行在贷款分类中应当做到：
  （一）制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程。
  （二）开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统。
  （三）保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质。
  （四）建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。
  （五）建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。
  商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。
  商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。
  如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。
  对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
  逾期天数是分类的重要参考指标。商业银行应加强对贷款的期限管理。
  商业银行内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。
  商业银行制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行报备。 对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
  中国银行业监督管理委员会及其派出机构通过现场检查和非现场监管对贷款分类及其质量进行监督管理。

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  2018-04-20 01:05 赵风莉 客户经理

  本试题来自：“银行考试题库 风险管理篇题库”
  简答题：信贷资产风险分类应遵循哪些原则？
  正确答案：
  真实性原则；及时性原则；充分性原则；审慎性原则
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  2018-04-20 01:02 黄盛松 客户经理

  商业银行贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的利率提供得借款人使用，并到期收回本金息的一种资金运用形式。这种借款行为有贷款对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。而这些因素的不同组合，就形成了不同的贷款种类。从银行经营管理的需要出发，可以对银行贷款按照不同的标准进行分类。
  按贷款期限分类可分为两大类类：活期贷款、定期贷款。
  1）活期贷款：在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款，这种贷款比定期贷款灵活主动。
  2）定期贷款：是指具有固定偿还期限的贷款，按照偿还期限的长短，又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款：期限在一年以内（含一年）的各项贷款；中期贷款：期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以内的各项贷款；长期贷款：期限在五年（不含五年）以上的各项贷款。
  这种分类方法的优点：有利于监控贷款的流动性和资金周转状况，使银行长短期贷款保持适当的比例；有利于银行按资金偿还的长短安排贷款顺序，保证银行信贷资金的安全。
  按贷款的保障条件可以分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现。
  1）信用贷款：指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，因此，银行要收取较高的利息，且一般只向银行熟悉的较大公司借款人提供，对借款人的条件要求较高。
  2）担保贷款：是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。抵押贷款：指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款；质押贷款：指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款；保证贷款：指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。
  3）票据贴现：指银行应客户的要求,以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。票据贴现实行预扣利息,票据到期后,银行可向票据载明的付款人收取票款。如果票据合格,且有信誉良好的承兑人承兑,这种贷款的安全性和流动性都比较好。
  是贷款的一种特殊方式。
  依据提供的保障程度划分贷款种类,可以使银行依据借款人的财务状况和经营发展业绩选择不同的贷款方式,以提高贷款的安全系数。贷款用途本身也可以按不同的标准进行划分。但按照我国习惯的做法，通常有两种分类方法：
  1）是按照贷款对象的部门分类，分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；
  2) 是按照贷款的具体用途来划分，分为：流动资金贷款和固定资金贷款。
  这种分类方式的意义：有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序。有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结构，防范贷款风险。
  银行贷款按照其偿还方式不同，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。
  1）一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。
  2）分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。
  按贷款偿还方式划分贷款种类，一方面有利于银行监测贷款到期和贷款收回情况，准确预测银行头寸的变动趋势；另一方面，也有利于银行考核利息率，加强对应收利息的管理。
  按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款,关注贷款，可疑贷款和损失贷款等五类。
  1) 正常贷款：指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。这类贷款的借款人财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。
  2) 关注贷款：指贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此，需要对其进行关注，或对其进行监控。
  3) 次级贷款：指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。
  4) 可疑贷款：指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。
  5) 损失贷款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。
  贷款风险分类的历史和发展：
  1998年以前，我国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。 1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合我国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行贷款五级分类制度。2007年银监会发布《贷款风险分类指引》规定商业银行贷款五级分类是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于要求五级分类的要求。
  下列贷款应至少归为关注类：
  （一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。（二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。（三）改变贷款用途。（四）本金或者利息逾期。（五）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。（六）违反国家有关法律和法规发放的贷款。
  下列贷款应至少归为次级类：
  （一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当日损益。（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。需要重组的贷款应至少归为次级类。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。 重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。
  商业银行在贷款分类中应当做到：
  （一）制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程。（二）开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统。（三）保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质。（四）建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。（五）建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。
  商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。逾期天数是分类的重要参考指标。商业银行应加强对贷款的期限管理。商业银行内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。商业银行制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行报备。
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  2018-04-20 00:59 赵飞船 客户经理

  一、银行对公业务总体风险因素分析
  （一）贷款业务风险分析
  1、我国商业银行对银行贷款风险的认识不充分。他们过分看重规模，而对资产质量认识不充分。
  2、贷款比重过高。贷款占银行资产的75%左右，而国外一般不超过50%；
  3、贷款集中度过高。目前我国各家商业银行的贷款主要集中在大城市、大项目、大企业，或者是上市公司、垄断企业。这样，就出现了众多银行追逐一家企业、一个项目的现象。而资产的集中意味着风险的积聚。此外，四大国有商业银行贷款的80%左右集中在国有企业，但其创造的产值只占全部工业增加值的30%，这意味着投入多产出少，贷款难以保证效益和及时收回。加上目前企业转轨建制过程中的“母体裂变”、“金蝉脱壳”、破产倒闭等逃债行为，更空前增大了银行信用风险；
  4、不良贷款居高不下。我国商业银行大量的不良贷款，严重影响了其正常的经营与发展。尽管近年来，国家给予了核销、剥离和债转股等一系列政策，不良贷款也出现了一些积极变化，但不良贷款前清后增的现象仍比较普遍。
  5、贷款的“三查”制度不能得到严格执行，风险责任机制不健全，权、责、利不对称，盲目下达贷款指标、抵押贷款不规范、银行难以执行抵押权。
  （二）抵押物风险分析
  1、抵押物评估超值。商业银行在发放抵押贷款时，评估部门对抵押物评估价值的高估，使得信贷资产发生风险时，最终的损失全部由银行承担。
  2、银行在接受抵押贷款时，有时为维护良好的客户关系，在抵押单证不齐全的条件下，仅凭其信誉就与客户办理了抵押贷款手续。但是，在收不回抵押贷款时，由于抵押贷款单据不齐全，也无法行使其对抵押物的处理权。
  （三）中间业务风险分析
  从发展趋势看，商业银行中间业务收入所占比重会不断加大，但部分商业银行盲目开展中间业务，根本没把中间业务作为一个新的利润增长点来看待，而是把它作为传统业务竞争的一个附属手段，偏离了开展中间业务是为了增加利润的初衷。另外，企业利用中间业务中使用的票据窃取信贷资金的行为也加剧了银行业的风险。
  二、银行对公业务风险管理可行性分析
  （一）贷款业务风险分析
  1、贷款业务种类
  （1）短期流动资金贷款
  为在银行开立了往来帐户的企业法人提供人民币流动资金贷款和外币流动资金贷款。为借款人提供生产、经营的流动资金。贷款期限一般不超过一年。贷款方式有：信用贷款和担保贷款，其中担保贷款包括：
  ①保证贷款：第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担连带责任发放的贷款。
  ②抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
  ③质押贷款：以借款人/第三人的动产/权利作质物发放的贷款
  （2）中期流动资金贷款
  为在银行开立了往来结算的企业法人提供人民币流动资金贷款和外币流动资金贷款。为借款人提供生产、经营的流动资金。贷款方式有：信用贷款和担保贷款，其中担保贷款包括：
  ①保证贷款：第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担连带责任发放的贷款。
  ②抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。③质押贷款：以借款人/第三人的动产/权利作为质物发放的贷款
  （3）项目贷款
  贷款对象是项目承办人，其为该项目筹资和经营成立的项目公司。贷款种类有：
  科技贷款
  重点项目贷款：能源建设贷款、基础设施建设贷款、电力建设贷款、银团贷款、各类专项贷款
  贷款保证：
  ●以项目公司的资产作为贷款的安全保障
  ●以项目公司的现金流量和收益作为还款来源
  （4）房地产开发贷款
  贷款对象为房地产开发企业，提供企业在房地产开发/营销过程中的资金。贷款种类有住房开发贷款、商业用房开发贷款、土地开发贷款、配套房地产开发的流动资金贷款、综合楼宇按揭额度。
  （5）贸易融资业务
  国际贸易融资业务
  融资对象为具备外贸业务经营资格，在我行开立外币往来结算帐户的企业法人
  融资方式为核定国际贸易融资授信额度
  融资种类包括开证、进口押汇、出口押汇、出口贴现、打包放款、担保贷款、保理
  国内票据业务：①票据承兑②票据贴现
  2、贷款业务风险管理可行性分析
  对上述贷款业务种类分两种形式进行风险管理：
  （1）信用贷款
  我司可对信用贷款对象的信用等级进行评价，作为银行发放贷款的参考标准。
  （2）抵押贷款
  我司可对抵押物进行评估，对其投保内容进行深入细致的分析。
  （二）抵押物风险分析
  1、由银行内部的评估部门做出的评估报告要有银行审核部门进行审核。在此，要保证审核人员的独立性和专业性。如果，内部的评估结果有疑义，应该再聘请外部评估机构重新评估，作出准确公正的结论。
  2、银行要加强对抵押物单证的管理，一切按规定办事，不要作出违反原则的承诺。
  （三）中间业务风险分析
  1、中间业务种类
  （1）人民币结算业务
  包括银行本票业务、商业汇票业务、支票业务、托收承付业务、委托收款业务、银行汇票、汇兑业务、通知存款业务、协定存款业务、委托代理业务、全国借记卡业务。
  （2）国际结算业务
  包括外汇汇出汇款、外汇汇入汇款、光票托收、外币信用卡提现、代收外币信用卡、代售旅行支票、兑付外币旅行支票、外币兑换、结汇、售汇、进口开证、进口跟单代收、担保提货、出口信用证通知、出口信用证审单议付、出口跟单托收、外汇担保、贸易融资、资信调查、代客外汇买卖、外汇行情咨询、美元汇入汇款路径
  （3）寿险代理业务
  近年来，代理保险销售已成为银行开展中间业务的一项“重头戏”，而通过银行销售保险也成为保险公司一个不可小觑的销售渠道，一些新兴保险公司通过银行销售的保单占总保费的比例甚至高达70%。
  3、中间业务风险管理可行性分析
  （1）结算业务
  保险经纪公司可对国际结算过程中涉及到的保单内容为银行作专业的审核业务，并对其中的疑义做出专业解释。
  （2）寿险代理业务
  寿险代理业务中会出现以下问题：一、银行销售人员在销售保险时，由于不具备相应的素质，加之利益的驱动，难免发生误导现象，导致客户撤退保现象加剧，投诉上访频繁。由于客户在银行买了保险，出了问题只认银行，从而导致银行的经营风险上升。二、银行在代理保险销售中，促成业务后就交给了保险公司，但由于信息不对称，银行很难对总体的业务量有一个准确的把握，忙活一年，年底结算收益不大，从而使银行陷入两难。
  因此，保险经纪公司与银行的合作可以在以下三个方面：一是帮助银行建立有效的业务管理制度，规范目前的银行保险业务。如完善银行与保险公司的业务核对流程，建立业务单证的管理办法，规范保费等结算流程和规则，进行撤退保业务量统计等等。二是帮助银行建立以客户服务为导向的培训体系和培养专业理财服务队伍。三是银行经纪双方合作推动符合银行客户需求的产品开发。这种合作最大的特点就在于充分发挥了专业保险中介的作用，理顺了银行和保险公司之间的关系，提高了银行保险销售渠道的效率。

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  2018-04-20 00:56 齐新海 客户经理

  贷款损失准备金的种类
  专项准备金
  专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。
  特别准备金
  特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。特别准备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。
  普通准备金
  普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。
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  2018-04-20 00:53 赵颖辉 客户经理

  高一政治必修1经济生活期末复习提纲 教学资料
  第一单元 生活与消费 第一课 神奇的货币
  1.商品的含义？用于交换的劳动产品
  2.商品的基本属性？价值和使用价值。
  3.货币的含义和本质？
  含义：从商品中分离出来固定充当一般等价物的商品。 本质：一般等价物
  4.货币的职能？ 5个：基本职能：价值尺度、流通手段；其他职能：支付手段、贮藏手段、世界货币。
  5.纸币的含义,发行量？国家（某些地区）发行、强制使用的价值符号。
  纸币的发行量必须以流通中所需要的货币量为限度。
  6、社会总需求与总供给不平衡引起的
  ①通货膨胀： 实质：供小于求，表现：物价上涨，纸币贬值。影响：纸币贬值，物价上涨，购买力下降，生活水平下降，商品销售困难，经济秩序混乱。
  ②通货紧缩：实质：供大于求，表现：物价下降，纸币升值。影响；物价下降，在一定程度上对人民有好处，但长时间大范围下降会影响企业生产与投资积极性，使经济萧条，影响人民生活水平提高，导致市场消费不振，对经济长远发展，人民长远利益不利。
  7.经济收支往来两种结算方式？现金结算；转账结算
  8．结算中经常使用的信用工具？信用卡和支票, 支票分为转帐支票和现金支票。
  9.汇率变化P10
  100美元换更少的人民币=人民币升值=人民币汇率上升=美元汇率下跌=美元贬值
  10．保持人民币币值稳定的意义？P11
  第二课 多变的价格
  1.影响价格的因素有哪些？价值决定价格，供求影响价格，价值由社会必要劳动时间决定。
  价格和供求的关系是什么？P12、13
  2.商品的价值量与社会必要劳动时间成正比,与社会劳动生产率的关系成反比
  3．个别劳动时间对商品生产者的意义？ 个别劳动时间低于社会必要劳动时间处于有利地位。个别劳动时间高于社会必要劳动时间，处于不利地位。决定了生产者必须努力缩短生产商品的个别劳动时间，提高劳动生产率。
  4.价值规律的基本内容和表现形式？ 15页 商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定的。商品交换要以价值量为基础，实行等价交换。 表现形式：受供求关系的影响，商品价格围绕价值上下波动。
  5.价格变动对不同商品需求量的影响程度不同(价格变动对生活必需品需求量的影响比较小, 价格变动对高档耐用品需求量的影响比较大)，如何理解“需求有弹性，弹性各不同？
  6.相关商品价格变动对商品需求的影响不同(替代品之间的价格与需求同方向变化，互补品之间的价格与需求反方向变化)，互补品和替代品的含义
  7.价格变动对生产经营的影响 (调节生产 ; 提高劳动生产率; 生产适销对路的高质量产品)
  第三课 多彩的消费
  1.影响消费水平的因素有哪些？主要因素(居民的收入是基础和前提 和 物价总体水平)
  2．消费类型的三种划分（有形商品消费和劳务消费；钱货两清消费、贷款消费和租赁消费；生存资料消费、发展资料消费和享受资料消费）
  3.影响消费结构的因素(经济发展水平和收入)
  4.恩格尔系数的含义和恩格尔系数变化的意义？P21
  食品支出占家庭总支出的比重，被称为恩格尔系数。
  恩格尔系数越大，必然影响其他消费支出，特别是影响发展资料和享受资料的增加，影响消费层次和消费质量的提高。恩格尔系数减小，表明人们生活水平提高，消费结构改善。
  5.影响消费的心理有哪些？如何评价？（1）从众心理引发的消费（2）求异心理引发的消费（3）攀比心理引发的消费 （4）求实心理引发的消费
  6．如何做理智的消费者(必须树立正确的消费观，践行正确的原则:量入为出，适度消费;避免盲从，理性消费;保护环境，绿色消费;勤俭节约，艰苦奋斗)
  第二单元 投资与创业 第四课、生产与经济制度
  1.生产和消费的关系(生产决定消费，消费对生产具有反作用)
  2．社会再生产过程的四个环节及相互关系
  3.为什么大力发展生产力
  理论原因:物质资料的生产是人类社会赖以存在和发展的物质基础.生产力是人类社会存在和发展的决定力量
  现实原因:我国的主要矛盾决定
  意义：只有大力发展生产力,才能巩固社会主义制度;才能充分显示社会主义的优越性;才能不断增强综合国力，提高我国的国际地位.
  4.怎样发展生产力？
  一是坚持以经济建设为中心不动摇，二是全面提高劳动者素质，尊重人才，尊重劳动;三是加快科技发展，推动科技进步和创新;四是深化改革,完善社会主义的各项基本制度.
  5.我国社会主义初级阶段的基本经济制度是:公有制为主体,多种所有制经济共同发展
  原因是:从根本上说,是由生产关系一定要适应生产力的客观规律决定的。它适合社会主义初级阶段生产力发展不平衡、多层次的状况，符合社会主义的本质要求。实践证明，它有利于促进生产力的发展、有利于增强综合国力、有利于提高人民生活水平。
  6、国有经济的含义、作用及表现？主导作用
  7、公有制主体地位的体现？公有资产在社会总资产中占有优势；国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用
  8 公有制经济的组成部分？国有经济；集体经济；混合所有制经济中的国有、集体成分
  9、公有制的实现形式？股份制的性质及其成为公有制的主要实现形式的意义？公有制主要实现形式是股份制
  10、非公有制经济的地位是什么？比较个体经济与私营经济？外资经济的作用是什么？
  非公经济的地位是社会主义市场经济的重要组成部分
  第五课 企业与劳动者
  1、企业的含义？现代企业主要的典型的组织形式？公司制
  2、公司的含义，法定的公司形式及两者的比较。有限责任公司；股份有限公司
  3、公司的组织机构？决策机构、执行机构和监督机构。公司制的优点？独立法人结构、有限责任制度、科学管理结构
  4、股东的权利义务？52页
  5、公司经营成功的因素有哪些？（1）正确的经营战略；（2）形成自己的竞争优势；（3）树立良好的信誉和企业形象
  6 在激烈的市场竞争中，经营不善的企业会？ 被兼并或面临破产
  7、劳动的意义是什么？就业的意义是什么？我国的就业形势怎样？如何解决我国的就业问题？
  8、为什么要维护劳动者的权益？如何维护劳动者的权益？
  第六课 投资的选择
  1、我国居民的投资方式有哪些？分别有什么特点？储蓄存款（便捷）、股票（高风险、高收益同在）、债券（稳健）、保险（规避风险）
  2、商业银行的业务有哪些？（存款业务、贷款业务、结算业务。）作用是什么？利息的计算，储蓄的种类及特点。
  3、股票的含义、股票投资的收入来源（股息和红利收入；股票价格上升带来的差价）、发行股票的意义。P53
  4、债券的含义，分类（国债、金融债券、企业债券）及各类债券的特点。
  5、商业保险的含义、分类（人身保险、财产保险）
  第三单元 收入与分配 第七课 个人收入与分配
  1、 我国现阶段的分配制度？（按劳分配为主体，多种分配方式并存）
  2、 我国为什么要实行按劳分配？ 必要性：生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因。
  3、其他分配方式包括（个体劳动者按劳动成果分配；按生产要素分配）。 参与收益分配的生产要素有哪些？劳动、资本、技术和管理。
  分配方式与所有制相适应：公有制（国有经济、集体经济）一定有按劳分配；个体经济一定是按个体劳动者按劳动成果分配；私营经济和外资经济，以按生产要素分配为主；
  现代公有制经济中往往是按劳分配和按生产要素分配相结合。
  4、效率和公平的关系是什么？P66效率与公平既有一致性又有矛盾性。
  一致性表现为：（1）效率是公平的物质基础，只有提高经济效率，大力发展生产力，增加社会财富，才能实现社会公平，没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。（2）公平是提高效率的保证。只有给劳动者提供充分的利益和权利分配的公平，才能激发劳动者发展生产力，提高经济效率的积极性。
  5、坚持效率优先，兼顾公平P66 效率优先：发展经济必须充分调动各方面积极性，提高资源利用率，同时，兼顾公平： 要将收入差距控制在合理的范围内，使分配的结果能促使人们奋进，使社会具有生机和活力
  第八课 国家收入的分配
  1、取得财政收入的渠道有哪些？税（最主要部分）、 利、债、费
  2、影响财政收入的因素是什么？P69 经济发展水平（最根本） 和 分配政策
  3、财政支出按用途分为哪些内容？ 经济建设支出（占首位） 科教文卫支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用
  4、财政的作用是什么？P74-75
  （1）集中力量办大事：A促进资源合理配置；B调控经济平稳运行；C促进经济社会发展
  （2）人民生活有保障：A巩固国家政权的物质保障；B建立和完善社会公共服务体系的物质保证；C 实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障
  第九课 征税与纳税
  1、税收的特征是什么？税收具有强制性、无偿性和固定性。
  2、什么是增值税？征收的意义是什么？
  增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 征税对象：增值额
  意义：避免重复征税，防止企业的偷漏税行为；有利于生产专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。
  3、征收个人所得税的对象：个人所得额 意义 ：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
  4 纳税人与负税人关系?P81 公民不一定是纳税人
  5、依法纳税是公民的基本义务：在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
  公民应积极行使纳税人的权利：公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的使用。
  6、四种违反税法的表现：偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税，拖欠税款；骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为；抗税，暴力、威胁等手段拒不缴纳。
  第四单元 面对市场经济
  第十课 走进社会主义市场经济
  1、 配置资源的两种基本手段？ 计划和市场
  2 、市场经济的含义？ 市场在资源配置中起基础性作用，宏观调控不起基础性作用
  3 、市场如何配置资源? 通过价格、供求和竞争，实现资源优化配置
  4 、市场交易原则？ 自愿、平等、公平、诚实信用
  5、加强社会信用制度建设的必要性：是市场经济正常运行必不可少的条件
  是规范市场秩序的治本之策。具体要求：形成以道德为支撑，法律为保障的社会信用制度。
  ?建立信用监督和失信惩戒制度。
  6、如何规范市场秩序？ 法律和道德（诚信）P90 市场经济的健康发展，需要法律、道德的规范和引导。每个经济活动者都必须学法、懂法、守法、用法。既依法办事，又能用法律保护自己的权益。同时，要应该树立诚信观点，遵守市场道德。
  7、社会主义市场经济的基本特征？①坚持公有制的主体地位，这是基本标志 ②以共同富裕为根本目标 ③国家能实行强有力的宏观调控
  8、社会主义市场经济加强宏观调控的必要性？
  ① 市场调节不是万能的 ②市场经济固有的缺陷（自发性、盲目性、滞后性），完全由市场调节的后果是资源浪费、经济波动、两极分化
  ③公有制的主体地位和共同富裕的根本目标要求必须加强国家的宏观调控
  9、宏观调控的含义、主要目标（促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡）、宏观调控的三大手段？（经济手段和法律手段为主，行政手段为辅）
  10、为什么要把两只手结合起来？（1）市场调节是无形的手，宏观调控是有形的手（2）市场是优化资源配置的有效形式（3）但是市场调节有自发性、盲目性、滞后性等缺陷
  （4）所以需要把市场调节和宏观调控结合起来，克服市场的弱点和缺陷，促进经济健康发展
  十一课 小康社会的经济建设
  1、 2020年我国的奋斗目标（全面建设小康社会）小康社会经济建设方面的目标？
  2、要树立科学发展观的原因？P98 单纯追求经济增长速度的危害
  科学发展观的内涵？P98-99 以人为本，全面、协调、可持续的发展。（理解）
  以人为本是本质和核心；全面发展：政治、经济、文化、生态；
  协调：五个统筹 可持续发展：促进人与自然和谐，经济发展和人口、资源、环境相协调。
  3、经济建设怎样实现科学发展？（怎样实现经济的持续协调发展）P99-100
  优化产业结构；走新型工业化道路；统筹城乡发展；统筹区域发展。
  4、树立科学发展观的意义：牢固树立并认真落实科学发展观，能促进社会和谐发展，促进社会主义物质文明、政治文明、精神文明建设与和谐社会的全面发展，中国特色社会主义伟大事业就会更加卓有成效地推向前进。
  十二课 经济全球化与对外开放
  1、 经济全球化的含义、表现（生产全球化、贸易全球化、资本全球化）实现载体?（跨国公司）
  2、经济全球化的影响? 经济全球化是一把双刃剑
  有利有弊 利有三：推动生产力发展；提高资源配置效率；为各国经济提供广阔的发展空间。 弊有二：经济全球化实质上是以发达资本主义国家为主导的，使两极分化更加严重；风险全球化，发展中国家面临更大的威胁
  3、 世贸组织的作用、基本原则（最重要：非歧视原则）。我国入世的时间：2001.12.11
  4、 如何评价我国入世的利与弊？（我国加入世贸组织机遇与挑战）
  利有二：有利于扩大对外开放，为我国赢得更好的国际环境；有利于经济体制改革和经济结构调整，增强我国经济活力和竞争力。
  弊有二：国际竞争与国内竞争结合一起；我国面临的经济风险增加。总体评价：入世总体上符合我国的根本利益和长远利益。
  5、如何全面提高我国的对外开放水平？
  坚持“引进来”和“走出去”相结合的基本战略；“引进来”：我国在利用外资的同时，要结合国内产业结构升级，更多地引进先进技术、管理经验和高素质人才。
  “走出去”：意味着我国对外开放发展到了一个新层次。“走出去”，是指通过到境外投资办厂、对外承包工程与劳务输出等各种形式，与其他国家进行经济技术合作。
  积极意义：利用国际国内两个市场,优化资源配置,拓展发展空间,促进我国经济发展.
  始终坚持独立自主、自力更生的原则
  经济生活重点专题复习
  1. 质量问题
  热点新闻:近期产品质量问题频出，严重危害消费者的人身安全，我们不禁要问，身边的产品怎会一而再再而三的出问题呢？
  基础知识回顾：
  ① 什么是商品？商品的两个基本属性是什么？ P4-5
  ②企业怎样才能经营成功？P41-43
  ■企业经营者的素质 （具有良好的职业道德 ），信誉和形象，正当竞争，经济效益
  ■▲诚实信用的原则 结合P90社会信用制度建设
  ■维护消费者的合法权益（尤其是安全权）
  ③消费者有哪些典型心理？做一个理智的消费者要遵循哪些原则？P22-24
  ④市场调节具有哪些弊端？P91；什么是宏观调控，它的主要目标是什么？ P93
  2. 价格问题
  2007年,猪肉涨价成为了千家万户议论的话题,有人在描述近段时间最为热门的炒股和猪肉涨价的问题时用了:“每天起来一上网,一是看看股票升了没有,二是看看肉价降了没有”。猪肉涨价甚至还引起了温家宝总理的牵挂,他表示政府正采取各种办法，“让农民养猪能挣钱，城里人特别是低收入家庭又吃得起肉。”
  基础知识回顾：
  ①价格的影响因素和决定因素分别是什么？P12-14
  ■市场形成价格，价值决定价格，供求影响价格，价格也影响供求
  ②价格和价值是什么关系?商品的价值量和社会必要劳动时间、社会劳动生产率是什么关系?P14互补商品和互为替代品有何区别？P16
  ③价格变动对生产有哪些影响？P17价值规律的内容和形式分别是什么P15
  ④市场的积极作用和消极作用有哪些？国家的宏观调控有哪些手段？P91-93
  ■积极作用：市场通过价格、供求、竞争相互作用，支配着人们的经济活动，实现资源的优化配置 （市场在资源配置中的基础性作用及价值规律的调节作用）
  ■消极作用：市场调节具有盲目性、滞后性，需要国家宏观调控
  3. 投资问题
  2007年5月31日，财政部决定上调证券交易印花税税率从1‰至3‰，消息一出，大盘应声低开。证券交易印花税税率一直是影响股市的重要因素之一。
  基础知识回顾：
  ①能分析各种投资方式的利弊。设计投资方案P51-56
  ②税收的含义、特征、性质分别是什么？有哪些违法行为？P76-77，82
  ③为什么要依法纳税？P81公民的权利
  4.就业问题
  2007年6月浙江省大中专毕业生就业招聘大会上，7.5万人争夺起了1500余家单位的2万多个岗位，就业难问题再次引起社会关注。而许多应届生普遍表示，“大城市机会多”，外地“生活不习惯”、“基层太艰苦”等。有的坦言，在杭州找不到好工作，宁愿待业。
  基础知识回顾：
  ① 生产与消费是什么关系?P31-32
  ■消费对生产的反作用（消费为生产创造出新的劳动力）
  ②为什么会出现就业难问题?P45第二段 三点 为什么要解决就业问题P45
  ■就业是民生之本,关系社会稳定，共同富裕
  ■劳动权是公民享有各项权利的基础，劳动者主人翁地位的体现
  ③怎样解决就业问题?劳动者应树立怎样的择业观?P45
  ■党和政府应该？劳动者应该怎样？
  ■经济发展是增加就业的根本途径，发展第三产业是增加就业量的主要途径，非公有制经济、乡镇企业、中小企业的发展有有利于吸纳剩余劳动力，增加就业
  ■国家宏观调控的目标之一
  5.公平问题
  中国国务院发改委日前发表一份社会科学调查报告称：中国城市人群收入差别接近或超过国际警戒线，城乡差距在不断扩大之中。目前我国各个行业之间、各个地域之间的收入差距都有不断加大的趋势，分配不公相当突出。联合国开发计划署警告称，中国不断扩大的贫富差距可能会威胁其社会稳定，该问题也被视为中国决策者面对的最为紧迫的问题之一。
  基础知识回顾：①我国实行怎样的分配制度？为什么要实行这种制度？P62
  ②学会区分生活中的个人分配形式。P63-64
  ③公平和效率是什么关系？P66 我国的分配原则是什么？效率优先，兼顾公平
  ④怎样做到兼顾效率和公平？PP66
  ■在经济发展的基础上，注重公平，国家运用经济、法律、行政手段加强宏观调控
  ■发挥税收、财政的作用
  ■拓宽就业渠道,增加就业人数，提高人们的收入
  ■改革分配制度，理顺分配关系
  ■不断完善社会保障制度
  6.三农问题
  《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》指出：构建社会主义和谐社会，必须推进社会主义新农村建设，促进农村经济社会全面进步。
  基础知识回顾：
  ① 什么是科学发展观？P98怎样促进经济持续协调发展?如何统筹城乡发展?P100
  ② 财政有哪些重要作用?P74-75 影响财政的因素有哪些？P69-70
  为什么要推进新农村建设?
  ■农业是国民经济的基础，三农问题，是一个关系国家全局的根本性问题
  ■推进社会主义新农村建设，是社会主义本质的要求
  ■有利于构建社会主义和谐社会
  7.开放问题
  近年来，我国对外贸易增长迅速。但我国对外贸易的质量和总体水平不高：一是出口商品中，资源性、高耗能、高污染的产品仍占有一定比重。二是出口仍然集中在劳动密集型产品和制造环节上，国内增值率不高。三是自主品牌产品出口少，拥有自主品牌出口产品的企业不足20%，自主品牌出口不足10%。四是出口仍是数量扩张型的，随着出口数量的持续扩张，贸易摩擦随之增多。
  基础知识回顾：
  ①经济全球化有哪些积极和消极的作用？ P104
  ②什么是科学发展观？P103怎样促进经济持续协调发展? P105
  ■依靠科技进步和采用现代管理，不断创新，实现经济增长方式由粗放型向集约型转变，提高能源的利用率，提高经济效益
  ■国家要通过宏观调控，综合运用经济手段、法律手段和行政手段，引导产业的发展
  ■走新型工业化道路 ，推进产业结构优化升级
  ③怎样提高对外开放水平?P107
  ■加快转变外贸增长方式，优化出口商品结构；
  ■提高自主创新能力，开发掌握核心技术和自主品牌，提高产品的附加值；
  ■妥善处理贸易争端，积极改善贸易环境。