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  2018-04-19 18:12 黄白燕 客户经理

  赔偿款的会计分录
  借：营业外支出 贷：银行存款
  (一)账务处理程序
  银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
  1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
  2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
  3．根据分户账编制余额表。
  4．根据科目日结单登记总账。
  5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
  (二)账务核对程序
  账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
  1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：
  (1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
  (2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
  (3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
  (4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
  使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。
  2．定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：
  (1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
  (2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。
  (3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。
  (4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
  (5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。
  (6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。
  (7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。
  (8)对外账务核对。各单位的存款、贷款、未收利息账户，都应按月或季填发“余额对账单”与客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。
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  2018-04-19 18:06 辛培剐 客户经理

  1、取得建行3年期、利率6%的借款800000元,当即转存建行。
  借方记银行存款增加80000元，贷方记长期借款增加80000元，会计分录为：
  借：银行存款80000
  贷：长期借款80000
  2、每月计提利息=80000*6%*1/12=400元，会计分录为：
  借：财务费用400
  贷：应付利息400
  3、每季度支付利息时的会计分录：
  借：应付利息1200
  贷：银行存款1200
  4、到期归还借款时的会计分录为：
  借：长期借款80000
  贷：银行存款80000
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  2018-04-19 18:03 辛培勇 客户经理

  借：其他应付款-xxx
  贷：现金或银行存款
  短期借款是核算金融机构借款的，尽量别用于其他客户；
  应付账款是用于核算采购、接受劳务的；
  客户投资，可以计入其他应付款，当然，你也可以自建一个科目（一般没必要）
  利息费用，要按月计提；至于怎么支付，要根据跟客户签订的协议操作
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  2018-04-19 18:00 齐晓怡 客户经理

  收到预收账款，借：银行存款 100
  贷：预收账款——某客户
  收到美元利息，未结汇，借：银行存款 ——美元 10 （汇率6.13）
  贷：财务费用——利息收入 61.3
  美元户做账时，是可以指定汇率的。这不同于结汇。
  注意下：结汇的汇率是按照结汇的即时汇率来结算，及那个时点的银行外汇买入价。
  如果结汇时的外汇买入价正好为6.13。
  利息结汇， 借：银行存款——人民币账户 61.3
  贷：银行存款 ——美元 61.3
  如果结汇时的外汇买入价为6.14。
  则结汇时账务处理为： 借：银行存款——人民币账户 61.4（10*6.14）
  贷：银行存款 ——美元 10 （汇率6.13）
  财务费用——汇兑损益 0.1
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  2018-04-19 17:57 辛培兵 客户经理

  会计分录：

  借：现金

  贷：财务费用

  附注：

  1. 财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括利息支出/利息收入/金融机构手续费/企业发生的现金折扣/收到的现金折扣等。

  2. 企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
     

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  2018-04-19 17:54 齐景宪 客户经理

  1、收到票据时，会计分录为：
  借：应收票据
  贷：主营业务收入等
  2、产生利息时，会计分录为：
  借：应收票据
  贷：财务费用（利息）
  3、票据到期时，会计分录为：
  借：银行存款
  贷：应收票据
  财务费用（利息）
  应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。应收票据是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款金额以书面文件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。是一种债权凭证。
  根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。
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  2018-04-19 17:51 龚子飞 客户经理

  收到客户愈期货款的利息会计分录：
  1.收到利息时
  借：银行存款
  贷：财务费用-利息收入
  2.结转时
  借：财务费用-利息收入
  贷 ：本年利润