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  2018-04-19 13:25 辛国爱 客户经理

  小额贷款公司属于其他具有金融性质的企业，应根据《企业会计准则》的规定进行会计核算。小额贷款公司是新生事物，应以《企业会计准则》金融部分的规定为依据，结合小额贷款公司的实际业务的需要进行会计核算。
  小额贷款公司的会计科目大体可分为资产类、负债类、所有者权益类及损益类四类。
  一。　主要业务会计核算
  1.　小额贷款公司的筹建业务主要包括：申报材料报经省工业 和信息化厅批准，筹集资金，工商行政管理部门注册登记，办理组织机构代码证、税务登记证，银行开立账户，筹建或租赁营业场所等。
  2.　发放及收回贷款的会计核算。发放及收回贷款是小额贷款公司的主要业务，小额贷款公司只有通过发放贷款、收回贷款本金和利息，才能不断实现利润最大化，实现做大做强的目标。发放及收回贷款的会计核算，是根据借款合同上所规定的期限、利率以及支付和收取款项凭证为依据进行的。
  3.支付、计提和摊销费用的会计核算。主要包括正常性费用支出、计提固定资产折旧、摊销租赁费和装修费等。
  4.　计提及交纳税金。小额贷款公司在每月月末，要根据收入额和适用税率计提应交税金，在次月初交纳税金。计提应纳税额的依据和税率为：营业税按收入额×5%，城市维护建设税按应交营业税额×5%，教育费附加按应交营业税额×3%，地方教育费附加按应交营业税额×2%等。
  5.　小额贷款公司应定期或不定期地对发放的涉农贷款和中小企业贷款进行贷款质量评估，采用贷款风险分类法，对于涉农贷款和中小企业贷款进行分类，至少在年末要进行一次。如果发现有关注、次级、可疑和损失类贷款，可以按照规定比例计提贷款损失准备。其计提比例为：关注类贷款2%，次级类贷款25%，可疑类贷款50%，损失类贷款100%.应计提贷款损失准备的计算，是按照贷款质量评估的贷款类别乘以计提比率之和加减当期“贷款损失准备”科目余额，为应计提贷款损失准备数额。
  6.“贷款损失准备”科目，《企业会计准则》规定作为资产减项调整科目使用，资产负债表上不单独列示。人行月报表将“贷款损失准备”作为负债项目单独列示。为了正确反映小额贷款和贷款损失准备数据，有利于填报人行报表和工信局报表，将“贷款损失准备”在资产负债表上作为负债项目单独列示。
  7.　月末结转是指在月末将所有凭证汇总分类录入完记账凭证后，通过生成自动转账凭证，结转收入、结转费用两张凭证把损益类科目余额，结转到“本年利润”科目。年末结转是指在月末结转的基础上，计算出利润总额，按适用所得税率计算应纳所得税额，进行账务处理后，再将利润净额从“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，按照规定进行利润分配。
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  2018-04-19 13:22 黄益民 客户经理

  乙公司收到贷款的分录<1> 借：银行存款 贷：长期借款 或短期借款 《2》 借：财务费用 贷：应付利息
  甲公司还贷款的分录于收到的分录正好相反
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  2018-04-19 13:19 齐晓强 客户经理

  小额贷款公司营业税怎么计算啊
  小额贷款公司营业税按照收入的5%计算
  
  用不用减去支出部分啊
  不能
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  2018-04-19 13:16 辛国海 客户经理

  小贷公司放款时：借：贷款-- ** 贷款 （**） 100万
  贷：银行 90万
  预收利息 10万
  收回贷款时： 借：银行 100万
  贷： 贷款--**贷款（**） 100万
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  2018-04-19 13:10 樊振生 客户经理

  以收取利息为赚钱的借贷钱公司到期没有收到本金和利息会计分录，不做分录，账外记一笔。
  其他情况：
  1、借出钱时的会计分录，做短期投资。
  2、到期收回本金和利息会计分录，利息做投资收益，本金冲短期投资
  3，到期只收到利息，本金续借会计分录，只做一笔
  借：现金或银行存款
  贷：投资收益
  4，到期没有收到本金和利息会计分录，不做分录，账外记一笔。
  关于小额贷款公司执行《金融企业财务规则》的通知
  财金[2008]185号
  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
  为了加强各类企业财务管理，规范小额贷款公司财务行为，防范财务风险，维护金融稳定和社会经济秩序，现就有关事项通知如下：
  一、凡依据《中国银行业监督管理委员会中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）设立的小额贷款公司，执行《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）。
  二、小额贷款公司从事信贷业务，执行《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》（财金[2008]28号）、《银行抵债资产管理办法》（财金[2005]53号）等相关金融财务管理制度。
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  2018-04-19 13:07 车广义 客户经理

  借：应收利息 贷：利息收入--此分录应是银行按贷款合同约定的收取利息日确定的利息收入分录，并不是实际收到利息的分录。应收利息只是银行增加了债权而以。
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  2018-04-19 13:04 黄登玲 客户经理

  小额贷款会计非常简单，可使用普通会计报表，发放贷款在短期贷款反映，收取利息在主营业务收入反映。 其他和别的企业一样。
  应该注意的问题：就是一定要合法收取利息，不要碰四条“高压线”，年末应提取贷款呆账准备金。
  小额贷款公司只经营一项资产：货币；只能发放贷款，不能吸收存款，会计核算比别的行业都简单的多。
  所以发放贷款时，借：贷款 －－**单位 贷：银行存款（因这个公司 不能象银行那样吸收存款），
  计提利息时，借：应收利息 贷：主营业务收入－－利息收入
  收到利息时，借：银行存款 贷：应收利息